《中国税制》教学大纲.docx

中国税制教学大纲

课程编号：090144A

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

□学科基础课eq\o\ac(□,√)专业核心课

□专业提升课□专业拓展课

总学时：64讲课学时：48实验（上机）学时：16

学分：4

考试类型：eq\o\ac(□,√)考试□考查

适用对象：税收学、财政学

eq\o\ac(□,√)是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课

先修课程：《税收学》、《经济学》、《财政学》

一、教学目标

《中国税制》是税收学和财政学专业的核心课程，对培养掌握税收基本法规、规章制度的专业人才具有基础性的作用，也是掌握其他相关税收知识的基础，对税收高级人才培养具有重要的作用。本课程的教学目的是通过分析、介绍我国现行税制的主要规定，要求学生掌握我国现行税收体系状况、具体税种的立法精神，并明确我国税制发展的方向。

目标1（课程思政教学目标）：培养正确的税收理念、税收文化与税收知识，不仅关系到学生家国情怀的培育，更涉及学生的公共精神、社会责任意识的养成。

目标2：掌握我国税收基本制度，灵活运用现有税收制度，辨析税收制度存在的问题与发展方向。

目标3：通过本课程的学习，为《税收筹划》、《涉税服务实务》等课程奠定良好的税收基础。

目标4：通过本课程的学习，为培养税收实务型高级人才奠定基础。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系

《中国税制》这门课程详述了我国现行的税收制度，分析了我国现行的税制同时介绍了我国税制改革的方向和思路。本课程分为三部分共14章，第一部分是基础导论（包括第1章）中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论，目前税制结构状况和税收分类情况。第二部分是现行制度（包括第2至第13章），或单独或将特征相近的税种归类，介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定、税额计算例题和案例。第三部分为第14章，中国现行税制改革中的理论和实践问题，这是本课程比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。在教学中力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点、重点问题，突出现行税制结构和其发展趋势，并结合例题、案例让学生掌握税收制度在实践中的运用。

其中对粗略讲述中国税制发展历史、税收要素等内容。精讲增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等实体法的相关内容。结合教材与税务局官方文件，以及在实务操作中所遇见的情况，详细向学生讲述各个税种需要着重注意的内容。对于重点内容的讲授采取案例讲解的方式，通过一个个案例向学生讲解实际操作中对于该情况应该如何进行处理。案例讲解结束后，学生在课下进行反思讨论，并完成课后作业，在下节课进行课堂展示，展示完毕后教师进行点评。

对拟实现的教学目标主要是通过教师进行知识点的讲述、每个知识点后伴随一个案例，通过真实的让学生解除到最真实的税收知识。课后学生完成课后作业的过程中遇见问题及时解答并记录，在课上进行统一的讲解。

实践环节。在实践环节上，采取走出去与请进来相结合的模式，聘请税务部门实务专家讲授课程中的重点、难点、热点问题，以讲座的方式，使学生熟悉实务中如何解决税收问题；带领学生走出课堂，到税务实务部门参观学习，重点了解税收征收的环节、如何征收。

要求学生课后作业必须按时完成，并且要有自己的思考，能够提出自己的问题。以案例的形式引发学生对税收的热情与求知欲。

本课程主要面向税收专业学生，学生毕业的实习与论文都离不开税收。中国税制作为税收专业学生的必修课也是打好基础的一门课，对学生毕业的重要性不言而喻。同时这门课实用性很强，学生在日后的会计、财务管理的具体工作中必然涉及税务问题，而且大部分学生工作后要考会计师职称、注册会计师，这是考试的必考课程。

三、各教学环节学时分配

教学课时分配

序号

章节内容

讲课

实验

其他

合计

1

第一章中国税制课前的话

2

2

2

第二章增值税

8

4

12

3

第三章消费税

4

2

6

4

第四章附加税与烟叶税

2

2

5

第五章关税与船舶吨税

3

1

4

6

第六章资源税

2

1

3

7

第七章土地增值税

2

1

3

8

第八章企业所得税

8

4

12

9

第九章个人所得税

6

2

8

10

第十章城镇土地使用税与耕地占用税

2

2

11

第十一章房产税与车船税

2

1

3

12

第十二章印花税与契税

2

2

13

第十三章其他各税

2

2

14

第十四章中国现行税制的发展与展望

3

3

合计

48

64

四、教学内容

第一章中国现行课前的话

第一节中国税制发展历程及其构成要素

1.中国税制发展历程

2.税制构成要素

第二节税收分类

第三节税制结构

1.税制结构的概念

2.影响税制结构的主要因素