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形考作业三

《纳税基础与实务》形考作业三

一、单项选择题

1、下列行为中，不应缴纳营业税的是（B）。

A、在境内组织旅客出境旅游

B、运输企业销售货物并负责运输的业务

C、境内企业之间租赁设备

D、在境外销售在我国内的不动产

2、学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（C）。

A、按服务业征收营业税

B、按文化体育业征收营业税

C、不用征收营业税

D、按娱乐业征收营业税

3、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之

日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。

A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七

4、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，

经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）。

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

5、下列项目中，不属于特定减免税的是（D）。

A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费

6、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额

为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支

出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。若公司本年度的

税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为

（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

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A、330B、297C、363D、250

7、以下不得在所得税税前扣除的是（D）。

A、已经申报确认收入的销售商品的成本

B、当期计算缴纳的消费税

C、已经审核认定的坏账损失

D、违反环保法规的罚款损失

8、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准

备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（C）万

元。

A、100B、128C、118D、113

9、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价

值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（C）万元。A、

100B、30C、70D、0

10、以下不应该计入企业收入总额的是（D）。

A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入

C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款

二、多项选择题

1、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）。

A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人

C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人

2、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起

1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有

（ABC）。

A、因海关误征，多缴纳税款的

B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的

C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的

D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的

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3、下列应征进口关税的货物有（AD）。