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工资总额预算方案编制要点

一、工资总额管理政策对应的企业类型

201759

按照《北海市国资委监管企业分类方案》（北国资发〔〕

号）划分的商业一类、商业二类、商业三类、公益一类、公益二类企

业分别对应《北海市国资委监管企业工资总额管理办法》（北国资发

202017

〔〕号）中的商业一类、商业二类、金融类、公益类企业进

行管理。

二、工资总额管理方式

市国资委对企业工资总额实行核准制管理，但处于筹建期、初创

期以及存在其他特殊情况的企业可申报周期管理。

一般情况下企业实行非结构化工资总额管理，但具备条件的商业

二类、公益类企业可申请实行结构化工资总额管理。

三、工资总额管理范围

原则上纳入财务决算合并报表范围的企业均纳入工资总额管理

范围。

工资总额是指企业在一个会计年度内直接支付给与本企业建立

劳动关系的全部职工的劳动报酬总额。

职工范围包括在岗职工、离岗仍保留劳动关系的职工。

四、挂钩指标的确定和计算方法

（一）不实行结构化工资总额管理的企业（以下简称“非结构化

工资管理企业”）

1.1

经济效益指标分为基本指标和辅助指标。基本指标项，辅

助指标1项。

利润总额为基本指标。

投融资平台公司以投资总额为辅助指标，市供水公司以售（供）

水总量为辅助指标，其他企业应在企业负责人经营业绩考核指标中选

取一项反映企业经营特点的经济效益指标作为辅助指标，报市国资委

认定。

各经济效益指标挂钩权重由企业自主申报，市国资委审核确定。

原则上商业一类利润总额指标挂钩权重不低于70%。

尚未确定功能分类的企业暂按商业一类企业的要求进行。

2.

劳动生产率指标：商业一类企业采用人均利润；除了投融资平

台公司采用人均投资总额，市供水公司采用人均售（供）水量外，其

他商业二类和公益类企业采用人均营业收入。

尚未确定功能分类的企业暂按商业一类企业的要求进行。

3.

人工成本投入产出率指标采用人工成本利润率指标，其中市

供水公司采用人事费用率。

（二）实行结构化工资总额管理的企业（以下简称“结构化工资

管理企业”）

1.功能性工资与效益性工资权重比例的确定

功能性工资与效益性工资比重原则上在5:5到8:2之间，受政策

性影响较小或竞争性业务比重较高的公益类企业的功能性工资权重

不得高于50%，具体比例由企业自主申报、市国资委审核确定，一

般申报起3年内保持不变。

2.功能性工资总额挂钩指标的确定

投融资平台公司以投资总额为挂钩指标，市供水公司以售（供）

水总量为挂钩指标，其他企业应在企业负责人经营业绩考核指标中选

取一项反映企业经营特点的经济效益指标作为挂钩指标。

3.效益性工资总额挂钩指标的确定

利润总额为挂钩指标，不再另设辅助指标。

除投融资平台公司采用人均投资总额，市供水公司采用人均售

（供）水量外，其他企业采用人均营业收入作为劳动生产率指标；人

工成本投入产出率指标采用人事费用率指标

五、工资总额的构成

企业年度工资总额=工资总额预算基数＋工资增减额＋其他工资

（一）工资总额预算基数的确定及计算

1.2020年起企业工资总额预算基数原则上以上年实际发放数为

基础，剔除不合理因素确定。不合理因素包括：

（）

1超发需要扣减的工资。2019年工资总额增长按自治区人

社厅的《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅关于发布我区2019

年企业工资指导线的通知》（桂人社规〔2019〕19号）规定的调控

目标执行，职工工资指导调控线基准线为6%、上线为11%