2017 年注册会计师《税法》真题解析x.pdfVIP

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请

从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.下列占用耕地

的行为中，免征耕地占用税的是（）。

A.医疗机构占用耕地

B.铁路线路占用耕地

C.农村居民在规定用地标准内新建自用住宅占用耕地

D.民用飞机场跑道占用耕地

【答案】A

BD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方

米2元的税额征收耕地占用税。

C：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税。

2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

【答案】B

C：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，

其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按

50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间发生的管理费支出

B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

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D.企业内营业机构之间发生的租金支出

【答案】B

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）

超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准

备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及

非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。另外企业在筹建期

间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.工程项目论证合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

【答案】A

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。

5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.符合规定标准的节能乘用车

D.使用新能源的混合动力汽车

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【答案】C

对新能源的车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括纯电动商用车、燃料电池商用车和

混合动力汽车。

对于纯电动汽车和燃料电池汽车要特别注意，纯电动汽车分为纯电动乘用车和纯电动商用车两

种；燃料电池汽车分为燃料电池乘用车和燃料电池商用车两种。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征收范围，

纯电动商用车和燃料电池商用车免征车船税。

对节能的汽车，减半征收车船税。

7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。

A.最低计税价格是由省税务局核定的

B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的

C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格

D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的

【答案】D

最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场

平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车

最低计税价格

8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

【答案】D

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，

以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。