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工程决算审计实施方案

根据____的审计计划，____派出竣工决算审计组____人，对____

工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重

点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算

审计实施方案。

一、项目基本情况____

(一)项目批复情况____

(二)项目参建单位勘察、设计单位：____施工单位：____监理单

位：____检测单位：____第三方质量监督单位：____

二、审计目的

本次审计主要对____竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审

计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安

全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确

认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，

评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投

资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点____

项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质

量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；

(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；

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(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定；

(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安

全环境等各项评价及有关批复；

(五)工程设计文件、竣工图纸、

(六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有

关的招标投标、合同文件；

(七)物资采购、库存、验收资料；

(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；

(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记

录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等

资料。

五、审计内容和重点

本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四

个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经

验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的

风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问

题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供

更多信息扩展思路，提高审计效率。

(一)工程结算及其他费用审计

1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程____及访谈生产运营单

位，重点____各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求；

2.工程结算采取工程量清单计价方式，结算审计时结合各标段扫

线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料，结合施工图、竣工图，重点

____结算工程量是否与实际相符；

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3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从施工质

量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算____；

4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性，____由于设计深度

不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费；

5.重点____勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监

造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。

备注。工程结算审计抽审率不低于____%。

(二)项目前期及建设程序履行情况

1.项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手

续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准；

2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位，有无违反决策程序

及决策失误；

3.投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论是否明确，

存在的主要问题是否有解决措施；

4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消

防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完

善，以及尚未办理的主要原因等。

(三)招投标管理情况

1.____是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动

是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履

行程序非第一名中标、招标