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审计管理操作规程

第一章概述

1.1目的和范围

本规程旨在规范审计管理操作，确保审计过程的准确性、完整性和

合规性，以提高审计质量和效率。适用于本公司内部审计部门以及委

托外部审计机构进行的审计工作。

1.2审计管理的定义

审计管理是指对公司内部业务、财务状况、合规性等进行全面检查

和评估，并对发现的问题提出建议和改进措施的过程。

第二章审计计划编制

2.1审计计划的制定

根据公司的需求和风险评估，内部审计部门应制定年度审计计划。

审计计划应包括审计范围、时间安排、资源需求等内容，并定期与业

务部门进行沟通和确认。

2.2审计目标的设定

每个审计项目应明确审计目标，即审计重点和关注点。审计目标应

与公司战略和风险管理相一致。

第三章审计执行

3.1审计程序的制定

根据审计目标和计划，审计部门应制定详细的审计程序。审计程序

应包括对业务活动和财务记录的检查、采样方法、数据分析等内容。

3.2信息收集与分析

审计人员应准确收集和分析与审计目标相关的信息。信息来源可以

包括内部文件、会计记录、员工采访等。审计人员应将收集到的信息

进行分类、整理和分析。

第四章审计发现与分析

4.1审计发现的记录

审计人员应准确记录发现的问题和异常情况，并进行编号和分类。

记录应包括问题的性质、原因、影响以及建议的改进措施等内容。

4.2审计发现的分析

审计人员应对发现的问题进行分析，并评估其重要性和紧急程度。

根据分析结果，确定问题的解决方案，并与相关部门进行沟通。

第五章审计报告编制

5.1审计报告的结构和内容

审计报告应包括报告摘要、背景和目的、审计结果、问题和建议、

附录等部分。审计报告应准确、简明地概括了审计过程和结果，并提

出建设性的意见和建议。

5.2审计报告的编制流程

审计报告的编制应严格按照公司规定的审计报告模板进行。在编制

过程中，应征求相关部门的意见和建议，并及时修改和完善报告内容。

第六章审计结果跟踪与整改

6.1审计结果的跟踪

审计部门应建立审计结果和整改措施的跟踪机制。跟踪工作可以包

括定期检查整改进展情况、召开整改汇报会议等。审计人员应定期向

管理层报告跟踪情况。

6.2审计结果的整改

被审计部门应根据审计报告中的问题和建议，制定相应的整改措施，

并按时完成整改任务。整改情况应定期向审计部门汇报。

第七章审计结果的评估与反馈

7.1审计结果的评估

审计部门应对整改完毕的问题进行评估，确认是否达到预期的改进

效果。如有需要，可以进行回访和重新审计。

7.2审计结果的反馈

内部审计部门应向管理层提供审计结果的反馈意见，以及针对改进

空间的建议和建设性意见。

结论

通过制定和执行本审计管理操作规程，可以确保审计活动的准确性

和合规性，并提高审计的质量和效率。同时，审计结果的跟踪和整改

措施的落实也可以推动公司的持续改进和发展。