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《纳税评估》教学大纲
课程编号:0921062B
课程类型:□通识教育必修课□通识教育选修课
□学科基础课□专业核心课
√专业提升课□专业拓展课
总学时:32讲课学时:32实验(上机)学时:0
学分:2
考试类型:□考试√考查
适用对象:税收专业、经济管理等专业
√是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课
先修课程:中国税制、财务会计
一、教学目标
通过《纳税评估》的教学,培养学生总体上掌握纳税评估的理论和纳税评估的工作流程与要求;了解纳税评估的方法与技巧。要求学生能够重点掌握增值税、企业所得税等主要税种的评估;了解个人所得税及其他税种的评估。与此同时,巩固所掌握纳税评估的理论知识,为后续课程的学习奠定基础,并指导于实践,使学生找到纳税评估理论知识和实践的结合点;提高学生的分析能力、判断能力和解决问题的能力。
课程思政教学目标:重点紧扣税收历史教育、税收法治教育、“人民性”税收价值理念培养和税收职能教育四个方面。树立起“依法、依规办事”的法律意识,增强学生的社会责任感、社会参与意识,做一个自觉纳税的遵纪守法好公民。培养团队意识、分工协作精神,加强民主、文明、和谐、自由、平等、公正、友善的理念,具备良好的职业道德,养成严谨的工作作风、不做假账、爱岗敬业的工匠精神。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
教学内容主要围绕着纳税评估概述、国外纳税评估的状况及借鉴、纳税评估流程、纳税评估的一般方法、增值税纳税评估方法、企业所得税纳税评估方法、其他税种纳税评估方法简介展开。
《纳税评估》课程的教学重点首先掌握纳税评估的理论和工作流程及方法,各个税种的纳税评估的法律依据、基本方法和基本程序。对于重点内容采用老师授课和学生小组展示讨论的形式,使学生积极参与到课程中,提高教学质量和效率。同时,注重引进案例教学方式,在课堂教学中突出重点内容。加强课后作业与实务训练,使学生更好了解纳税评估的基本内容、基本方法和程序。引导学生上课之前积极进行预习,关注与课程相关的热点问题,积极参与课堂讨论,及时消化课堂教学内容,独立完成课后作业。
三、各教学环节学时分配
以表格方式表现各章节的学时分配,表格如下:(宋体,小四号字)
教学课时分配
序号
章节内容
讲课
实验
其他
合计
1
第一章纳税评估概述
4
2
第二章国外纳税评估的状况及借鉴
2
3
第三章纳税评估流程
4
4
第四章纳税评估的一般方法
4
5
第五章增值税纳税评估方法
6
6
第六章企业所得税纳税评估方法
6
7
其他税种纳税评估方法简介
4
合计
32
32
四、教学内容
第一章纳税评估概述
第一节纳税评估的概念
纳税评估的定位、纳税评估的性质、纳税评估的构成要素、纳税评估的特征、纳税评估合理性可行性分析
第二节纳税评估的理论基础
税收遵从理论与纳税评估、信用风险管理理论与纳税评估、流程再造理论与纳税评估、法据法理与纳税评估、权变理论与纳税评估
第三节纳税评估的分类
第四节纳税评估的原则
案头评估的原则、合理性评估的原则、非强制性原则、适用假定与推定原则、小成本原则
第五节纳税评估的职能作用
纳税评估的职能定位、纳税评估的职能、纳税评估在征管工作中的地位、纳税评估的作用、纳税评估的局限性
第六节纳税评估体系
纳税评估制度体系、纳税评估的组织体系、纳税评估的指标体系、纳税评估的方法体系
【教学重点、难点】
本章重点是掌握纳税评估的概念、纳税评估的理论基础。难点是对纳税评估概念和理论基础的理解与掌握。
【课程的考核要求】
要求掌握纳税评估的概念、基础理论。
【复习思考题】
1、名词:纳税评估、案头评估、纳税评估指标、纳税评估体系
2、思考:
①如何正确理解纳税评估的定义。
②试述纳税评估的原则。
第二章国外纳税评估的状况及借鉴
第一节国外纳税评估简介
纳税评估制度的起源、国外纳税评估的通行做法、国外纳税评估的经验分析、发达(地区)与我国纳税评估制度的比较、国外纳税评估经验借鉴
第二节我国纳税评估制度的探索
纳税评估制度实施的背景、我国纳税评估的开展情况、我国纳税评估存在的问题、完善我国纳税评估制度的思考
课程思政:强化税收历史教育。税收历史教育是课程思政教育的重要内容。系统介绍中国税制发展的历史,特别是改革开放40多年来我国税收制度的改革发展史,全面揭示我国税制发展演变的内在逻辑以及税制改革的成效,并结合我们国家社会经济发展成就,折射出我国在课税权上的科学运用以及税收所发挥的重要支撑作用。做到史学教育与国情教育的有机融合,在税收史学中认识税收国情,在税收国情中体会税收发展历史。
【教学重点、难点】
本章重点是掌握中外纳税评估制度的差异。难点是对中外纳税评估制度
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