税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。

A、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报

B、纳税人、扣缴义务人应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及有关纳税资料

C、纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式向税务机关办理纳税申报

D、以上都是

2、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。

A、增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B、增值税专用发票由国务院税务主管部门规定

C、增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证

D、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

3、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元。当月应纳增值税额为（）万元。

A.18

B.20

C.22

D.24

4、某公司为小规模纳税人，2023年6月销售货物取得含税销售额50万元。若按3%的征收率计算，该公司应纳增值税额为（）万元。

A.1.5

B.1.6

C.2.0

D.2.5

5、某企业为增值税一般纳税人，2022年11月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年该企业计算企业所得税时，该设备当年折旧额为（）万元。

A.40

B.32

C.40

D.32

6、某个体工商户2022年取得营业收入300万元，营业成本200万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用10万元。假设该个体工商户适用5%的营业税率和20%的企业所得税税率，计算该个体工商户2022年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.5

B.8

C.10

D.15

7、税务师在办理企业所得税纳税申报时，以下哪项不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出？

A、业务招待费

B、工资薪金支出

C、环保设施运行费

D、因违反规定被没收的财产损失

8、某企业2019年度会计利润为100万元，当年发生的广告费支出为20万元，实际发生的业务招待费为5万元。根据企业所得税法，以下关于广告费和业务招待费税前扣除的说法正确的是：

A、广告费支出可以全额在税前扣除

B、业务招待费支出可以全额在税前扣除

C、广告费支出按照实际发生额的30%在税前扣除

D、业务招待费支出按照实际发生额的60%在税前扣除

9、以下关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是：

A、企业发生的亏损，可以用企业以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年

B、企业发生的亏损，可以用企业以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过10年

C、企业发生的亏损，可以用企业以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过3年

D、企业发生的亏损，只能用企业以后年度的所得弥补，没有期限限制10、以下关于增值税发票管理的规定，错误的是：

A、增值税专用发票可以由购买方自行打印

B、增值税普通发票由税务机关免费发放

C、增值税专用发票和增值税普通发票均应按顺序开具

D、增值税专用发票和增值税普通发票均需加盖发票专用章

11、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明材料成本为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业销售同类产品一批，不含税销售额为60万元。根据我国现行增值税政策，该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.2.7

B.3.6

C.5.1

D.6.5

12、某税务师事务所接受委托，为甲企业提供以下涉税服务：

（1）为企业提供税务咨询，包括增值税、企业所得税等方面的政策咨询；

（2）为企业进行纳税申报；

（3）为企业进行税务筹划。

根据我国《税务师事务所管理办法》规定，上述涉税服务中，属于税务师事务所可以提供的服务有（）项。

A.1项

B.2项

C.3项

D.4项

13、涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师代理增值税一般纳税人申报的增值税纳税申报表的内容？

A.销售额

B.购进额

C.税额

D.税率

14、在税务师代理企业所得税申报时，以下哪项不属于企业收入总额的构成？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.非经常性损益

15、在税务代理过程中，以下哪项行为属于违反税务代理职业道德的行为？

A.税务师在代理过程中，严格按照税法规定和委托人要求操作

B.税务师为了争取客户，故意夸大自身专业能力

C.税务师在代理过程中，如实向委托人报告相关税务风险

D.税务师在代理过程中，维护委托人合法权益

16、以下关于增值税专