征求意见稿(会计师事务所监督检查类）.pdf

附件1

甘肃省财政厅行政处罚裁量权基准（会计师事务所监督检查类）（征求意见稿）

法定依据裁量基准

序违法违法行为

适用条件

号行为子项

违法依据处罚依据对单位的处罚对责任人的处罚

有下列情形之一：

1.按委托人示意违规出具不实或者不当内容的有关报告数量3份以下，均不涉及重

大错报的；

2.在委托人故意不提供有关会计资料和文件的情况下，违规出具有关报告数量3份警告，没收违法所得警告

以下，均不涉及重大错报的；

3.因委托人有其他不合理要求，未对财务会计的重要事项作出正确表述，违规出

具有关报告数量3份以下，均不涉及重大错报的。

有下列情形之一：

1.按委托人示意违规出具不实或者不当内容的有关报告数量3份以上、5份以下，

均不涉及重大错报的；

《中华人民共和国注册会计师法

2.按委托人示意违规出具不实或者不当内容的有关报告数量3份以下，其中1份报

》第三十九条“会计师事务所违

告涉及重大错报的。

反本法第二十条、第二十一条规

3.在委托人故意不提供有关会计资料和文件的情况下，违规出具有关报告数量3份

《中华人民共和国注册会定的，由省级以上人民政府财政

以上、5份以下，均不涉及重大错报的；警告，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款。警告。

1.委托人示意其作计师法》第二十条“注册部门给予警告，没收违法所得，

4.在委托人故意不提供有关会计资料和文件的情况下，违规出具有关报告3份以

不实或者不当证明会计师执行审计业务，遇可以并处违法所得一倍以上五倍

下，其