浅谈全面预算、全面成本核算、全面绩效考核管理在建筑施工企业中的作用.pdfVIP

浅谈全面预算、全面成本核算、全面绩

效考核管理在建筑施工企业中的作用

摘要：三全管理即全面预算管理、全面成本核算、全面绩效考核。近年施工

企业将“三全”管理理念渗入到各个基层项目。以全面预算为起点，全面成本核

算为枢纽，全面绩效考核为终点，开始了一场长久的攻坚战。

关键词：全面预算全面成本核算全面绩效考核

0引言

防微杜渐而禁于未然，任何坏的思想坏的事情从细微时就要提防，杜绝蔓延，

在它还没有形成危害时予以消弭。所谓先发制人，后发制于人亦是这个道理。在

信息化飞速发展的今天，对于企业的可持续发展，单一实业已不再是唯一途径，

必须通过高效的管理手段及过硬的技术与同行业竞争。公司响应集团号召，对所

有项目执行全成本核算管理，即全员、全面、全过程成本管控。

1全面预算突出系统性和功能性

为加快推行全面预算管理工作，合理控制机关各项费用支出，并对其进行事

前预测，事中控制、反馈、监督，事后检查、分析考核，结合公司实际情况，公

司编制了《公司、项目二级管理费用预算管理暂行办法》，要求公司机关及各项

目均参照执行。公司实行公司、项目经理部机关二级预算管理的全面预算管理体

制，项目总体预算按经营管理部标后预算及施工预算相关制度要求实施管理。俗

话说“没有规矩，不成方圆”。全面预算便是给企业的资金运营定下了规矩，划

定了红线。全面预算管理是企业目前降本增效的重要手段。各级单位在建立健全

全面预算制度体系基础上，重点做到纵向责任到人、横向责任到边，强化预算的

刚性，持续优化细化预算体系与结构。

1.1全面预算，关口前移，提前预测。

先算账后花钱，通过全面预算管理，改变了以往先花钱，后算账的传统模式。

纵向延伸，责任到人，横向拓展，责任到边。本着谁干事，谁花钱，谁编制预算

的原则，以标后预算为标尺，横向到边，使全面预算发挥其系统性及功能性。

1.2要细化分解经营管理内容目标，强化全过程执行跟踪监控，稳中求胜。

在公司总的财务预算的范围内，预算按年编制，分解到季度。预算实行集中

审批分级分项控制的管理方法。即由财务部门组织编制年度预算，提交总经理办

公会议审议通过，经总会计师签字批准后下达执行。对有超支倾向的费用项目，

财务部门应及时反馈给相关部门及其主管领导；当出现超预算支出时，财务部门

应拒绝报销。制定“降、减、防”专项工作目标，建立和完善企业资产负债考核

约束机制，加快金融创新，拓宽融资渠道，降低融资成本，从而达到降杠杆、减

负债、防风险的目标实现。

各预算编制单位应加强预算执行情况的监控，并应认真、及时反馈预算执行

情况和存在的问题。公司应在年度终对各单位预算执行情况进行考核、评价。全

面的年度预算执行情况分析、评价报告，作为公司领导考评之参考。

公司财务会计部应认真履行对预算执行情况进行监控的职责，应及时、全面

掌握全公司的预算执行情况，并根据需要，对本级及其以下的预算单位的预算执

行情况进行实地检查，或要求说明有关情况。

1.3充分利用信息化手段

实现全面预算的事前准确预测、事中实时跟踪、事后深度分析，着力提高全

面预算管理信息化监控水平。

目前公司已加入财务共享，浪潮的启动、业财一体化的应用、钉钉的

普及已经让我们进入了一个全新的信息化工作时代。过去手工写施工日志的日子

已经结束，钉钉经营日志每天反应项目的实际情况，公司领导可以实时监督，实

时了解项目的施工生产情况。财务共享已经从过去等待领导签字，到现在领导随

时可以拿出手机签字审批，节省了大量的等待时间，提高了工作效率。

1.4全面预算，全员参与，势在必行

推行全面预算管理，是企业投资者和经营者在产权制度变革新形势下的必然

选择。预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源

进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定

的经营目标。管理费用预算、项目的间接费用预算、资本性支出和其他业务支出

等构成了项目的全面预算。因此，全面预算管理不单纯是财务、会计或某个特定

职能部门的管理，而是企业综合的、全面的管理、是具有全面控制约束力的一种

机制。

通过全面预算管理可以看出，经营成果预算可促进收入增长、降本增效，提

高管理水平，保证目标利润的实现；劳动力成本预算可掌握人员信息及企业的劳

动力成本水平；现金流量预算可掌握现金流动信息，平衡资金运营。

全面预算管理是以企业战略规划为依据，以量化的、综合的涵盖企业