2012年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案（完整版）.pdfVIP

2012年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案（完整版）

一、单项选择题(每题1．00分)

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，

可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

A．减征税款

B．豁免应纳税款

C．提供纳税担保

D．延期缴纳税款

答案：D

『答案解析』纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税

款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是（）。

A．注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商

并经过受托方同意后终止

B．在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C．在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代

理行为

D．委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及

时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

答案：A

『答案解析』选项A，委托方可以单方终止代理行为。

3、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是（）o

A．由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B．由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

C．由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

D．由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

答案：B

『答案解析』准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为

代开票纳税人开具的运输业发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运

输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。

4、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A．注册资金在20万元以上的，应建复式账

B．营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

C．从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D．从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

答案：C

『答案解析』提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的

增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。

5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整

项目明细表》做纳税调减的是（）。

A．企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额

的10%部分

B．国债利息收人

C．残疾人员工资加计扣除部分

D．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

答案：A

6、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。

A．营业税

B．印花税

C．城市维护建设税

D．教育费附加

答案：B

7、税务行政复议中的被申请人是指（）。

A．被税务机关委托的代征人

B．与申请人存在控股关系的上级单位

C．以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D．作出具体行政行为的税务机关

答案：D

『答案解析』税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。

所以选项D是正确的。

8、关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。

A．纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

C．纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息

D．由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款

和加收滞纳金

答案：A

『答案解析』纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之

日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利