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机密
经营计划/预算管理流程最正确做法及诊疗
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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内容
经营计划/预算管理最正确作法
对经营计划/预算管理流程评定
缩短差距工作计划
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
第3页
经营计划/预算流程目标及标准
目标
将战略规划第一年目标转化为一个详细经营计划以及对应财务预算计划,作为企业最高领导和各业务单位领导之间“业绩协议”。这个协议同时被用作业务单位领导之责任及权力依据
企业领导经过对各业务单位经营/预算计划严格质询和考评,指导各业务单位经营运作
标准
经营计划目标来自于战略规划第一年目标,财务预算起点于经营计划之目标
企业总部制订业绩期望指标,并由总裁和高层领导经过对各专业企业、业务单元经营计划严格挑战及质询确保业绩期望指标尽可能得以实现
经营/预算计划提供明确经营及财务业绩目标,以作为业务单位责任人业绩考评依据
季度业绩考评包含对业务单位责任人质询,并以处理问题为根本出发点,而不是解释问题
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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战略规划与经营计划含有区分
战略规划
经营计划
理念
时间层面
计划目标
内容
财务观点
“规划未来”
今后3—5年(在10—20年愿景中)
战略目标（长久及规划期内）
3至5年财务目标
确定何处改变、何时改变以及怎样改变选择,优化成本结构,实现连续高回报,创造卓越价值
定义新增加机遇
定义战略举措,将之与运行计划联络起来
重点放在价值创造上（长久及规划期以外）
财务预测能测试战略是否具备灵活性及财务稳健性
“业绩协议”
明年
战略计划第1年目标,能够依据必威体育精装版取得信息加以调整
强调运行参数
从战略举措着手
确定执行这些举措详细行动步骤、所需资源和责任人员
运行计划内容是实际实施方法和业绩参考物
重点在业绩衡量和管控
第1年财务预测作为未来财年管理层和高层管理间“业绩协议”一项内容
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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经营计划和预算紧密联络又有所侧重
预算
经营计划
输入
+
输出
管理协议:明确本部和业务单位业绩指标和目标设定
管理日程:管理重点确实定
资源优化:确保经营计划和资源分配与战略意向协调统一
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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经营计划和财务预算是协调企业本部、业务单位和个人目标关键管理流程
经营计划和财务预算流程
经过以下方法实施长久战略
应对短期和策略问题
有效分配资源
订立本年业绩协议
企业本部
业务单位
个人
活动
目标
重新审议业务单位战略,按需要进行修改
对资源分配事项进行优先排序
确保计划留出足够灵活空间
授权业务单位经理执行计划,明确执行效果责任
确定当年能够衡量目标
确定实现总体计划目标所需主要举措
确保实现个别目标所需充分资源
按需要修改业务单位战略
确定当年主要行动和举措
确定当年业绩协议
确保足够财务和人力资源,以实现目标
向个别经理授权,明确执行效果责任
授权业务单位
业务单位对于最终经营结果负责
提供执行经营计划资源
对于最终经营结果和资源高效使用作出承诺
将个人目标与执行结果挂钩
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公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
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经营计划和预算流程
组织架构
人员素质与技能
具备经营计划、预算和业绩管理三大主要功效,其职能和角色定义清楚、明确
三大功效到达亲密配合,共同配合推进流程顺利执行
对于流程包括各个单位含有明晰职责规划
对于三大不一样功效对应配置不一样技能人员
组织驱动原因
经营计划和预算流程最正确做法
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业绩管理
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对于个人清楚职责定位和关键业绩指标考评
总企业下达初步期望业绩指标
各业务单位制订经营计划及预算
质询/协商/修正各业务单位经营计划及预算
同意各业务单位经营计划及预算
季度/年度经营业绩考评及六个月度经营计划/预算修订
战略规划制订
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经过系统期望值指标分解和主动目标设定会沟通形式,达成共识
总部期望值依据不一样业务和部门性质有区分地分解成为各个关键业绩指标,且设定目标水平具备挑战性
具备清楚经营计划和预算政策、流程要求,在组织上下得到充分了解
清楚设定战略规划和经营计划、经营计划和预算之间联络
经营计划和预算制订成为整体过程,不但含有详尽经营举措,还有充分经济和财务分析
总部计划和财务部门成为流程高效组织者,提供充分技术指导和通畅沟通渠道
开展高效、严谨质询会议,使得自上而下目标设定和自下而上可行性分析得到充分沟通
质询建立在正确、有效而且假设共享分析基础上
关键业绩指标成为上下级部门之间关键沟通语言
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