《国际税收》（双语）教学大纲.docx

《国际税收（双语）》教学大纲

课程编号：0921143A

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

□学科基础课?专业核心课

□专业提升课□专业拓展课

总学时：48讲课学时：48实验（上机）学时：

学分：3

考试类型：?考试□考查

适用对象：税收专业、财政学专业、经济学专业、法学专业

?是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课

先修课程：财政学、中国税制

一、教学目标

《国际税收（双语）》是高等院校税收专业核心课和财政、金融、国际贸易、法律、世界经济等专业的拓展课之一。随着我国实行对外开放，与世界各国广泛发展了税收关系，国际税收已成为维护我国经济权益，利用外国资金和技术，促进社会主义现代化经济建设发展的一个重要经济杠杆。通过这门课的学习，要使学生掌握国际税收的基本理论，熟悉国际税收惯例和规则，学会处理国家之间税收分配关系的基本原则和方法，了解国际避税地的性质、作用和反避税措施，熟悉国际税收协定的程序与条款内容，以及解决常见问题的国际方法，同时，掌握国际避税和国际税收筹划的主要方法，以适应我国对外经济关系发展的需要。

课程思政教学目标：通过这门课的学习，要使学生通过国际税收相关知识的学习，理解我国在国家经济交往中遵循的和平、发展、合作、共赢原则；同时，通过学习，要使学生领会我国十四五规划提出的“新型国际关系”的本质与构建人类命运共同体的重要性，深刻认识国际税收在其中的重要意义与作用途径。

目标1：理解国际税收协调中的和平、发展、合作、共赢原则。

目标2：掌握国际税收的基本理论框架

目标3：熟悉国际税收管辖权划分与国际反避税的一般规则

目标4：掌握国际税收领域的基本业务操作。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系

（一）教学内容

本课程主要教学内容包括四项：一是国际税收管辖权的基本原理以及跨境税收问题的国际准则；二是税收管辖权的划分规则；三是国际避税与反避税，介绍国际避税工具和国际税务筹划方法，以及反避税的国际准则以及我国反避税政策；四是国际税收协定，主要对国际税收协定的两个范本做出比较分析，以培养学生具备处理国际税收各项实际业务的知识和能力。

（二）教学方法和手段

本课程在课程讲授的基础上，注重理论政策教学与课堂讨论、案例教学相结合，引导学生积极思考，增强学习的主动性和自觉性。教学中充分运用多媒体课件等现代化教学手段，从教学内容的广度和深度入手，为学生提供必威体育精装版的国际税收信息，不断开阔学生的眼界，提高其分析问题和解决问题的能力。

（三）学习要求

在学习本课程之前，学生应该已经掌握了财政学、税收原理、中国税制等相关的知识。教学过程中，课堂讨论作业和课后是非常重要的内容，要求学生认真准备相关资料、完成讨论和相关作业。同时，要求学生在课外查阅相关的阅读资料，锻炼能力，开拓视野。

三、各教学环节学时分配

教学课时分配

序号

章节内容

讲课

实验

其他

合计

1

导论

3课时

3

2

税收管辖权划分规则

9课时

9

3

税收协定与我国政策

12课时

12

4

国际重复征税的消除

3课时

3

5

国际避税活动与反避税规则概述

3课时

3

6

转让定价的税务管理

6课时

6

7

国际反避税规则与我国反避税政策

9课时

9

8

国际税收前沿问题

3课时

3

合计

48课时

48

四、教学内容

第一章国际税收导论

1.1国际经济交往中的税收问题

1.国际重复征税问题

2.税收竞争问题

3.国际避税与反避税问题

4.国际税收问题在“新型国际关系”中的重要性

1.2国际税收的含义与特征

1.含义

2.特征

1.3国际税收的发展趋势

1.商品税的国际税收问题

2.关税的国际协调问题

3.所得税和财产税的新发展

4.中国特色大国外交视角下的国际税收问题

本章重点和难点：国际税收的含义、国际税收的本质、国际税收的发展趋势。

本章教学组织和设计：

1.通过案例介绍国际税收问题的产生。

2.介绍国际税收的含义和本质。

3.结合国际经济形势和国际关系的变化介绍国际税收的发展趋势。

本章的学习标准：

了解：国际税收问题的产生与发展

理解：国际税收关系的发展趋势

掌握：国际税收的含义、国际税收的本质

应用：搜集现实中的案例和资料，了解国际税收问题是如何产生的。

复习思考题：

1.国际税收问题为什么会产生？

2.国际税收问题的本质是什么？

3.国际税收在生活中有哪些主要表现？

4.国际税收问题目前的发展状况如何？

第二章国际税