东山精密：苏州东山精密制造股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.docx

目

目录

一、审计报告 第1—6页

二、财务报表 第7—14页

（一）合并资产负债表 第7页

（二）母公司资产负债表 第8页

（三）合并利润表 第9页

（四）母公司利润表 第10页

（五）合并现金流量表 第11页

（六）母公司现金流量表 第12页

（七）合并所有者权益变动表 第13页

（八）母公司所有者权益变动表 第14页

三、财务报表附注 第15—115页

四、证书附件 第116—119页

审计报告

天健审〔2024〕5-24号

苏州东山精密制造股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州东山精密制造股份有限公司（以下简称东山精密公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东山精密公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东山精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）和五（二）1。

东山精密公司的营业收入主要来自于电子电路产品、LED显示器件、触控面板及液晶显示模组及精密组件等产品的销售。2023年度，东山精密公司的营业收入为人民币3,365,120.55万元。

由于营业收入是东山精密公司关键业绩指标之一，可能存在东山精密公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、签收单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、销售出库单、出口报关单、货运提单等；

(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、三（十二）和五（一）4。

截至2023年12月31日，东山精密公司应收账款账面余额为人民币819,414.64万元，坏账准备为人民币48,098.17万元，账面价值为人民币771,316.48万元。

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管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在