税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷1(题后含答案及解析).pdfVIP

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论）模拟试卷1(题后含答

案及解析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题4.判断题6.简答题9.综合题

单项选择题

1．纳税人下列()税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机

关吊销其营业执照。

A．未在规定期限内申请办理税务登记

B．毁损税务登记证件

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D．未按规定使用税务登记

正确答案：C

解析：纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。知

识模块：税收征管概论

2．对下列()行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起

诉。

A．征收税款

B．审批减免或出口退税

C．加收滞纳金

D．税务行政处罚规定

正确答案：D

解析：当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议，可选择适用复议

或诉讼程序。因此选D。知识模块：税收征管概论

3．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是

()。

A．单价在5000元以下商品

B．单价在5000元以上的其他生活用品

C．个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D．金银首饰

正确答案：C

解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施

的范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不

属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A、B选

项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制

执行措施。知识模块：税收征管概论

4．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起

诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一

定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

A．15日

B．30日

C．60日

D．90日

正确答案：A

解析：根据《税收征收管理法》第88条及其他相关规定，对税务机关的征

税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书

之日起15日内向人民法院起诉。知识模块：税收征管概论

5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

正确答案：B

解析：国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款，因此A

不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，C不正确；税

务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚，D不正确。

知识模块：税收征管概论

6．下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

A．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳

税人补缴税款，但不加收滞纳金

B．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳

税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C．对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税

款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追

征税款、滞纳金

正确答案：A

解析：本题考查考生对税款的退还和追征制度的掌握。选项C，对于纳税人

偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞

纳金或者所骗取的税款；选项D，因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税

务机关在3年内可以追征税