ST恒久：2019-2020年审计报告.docx

苏州恒久光电科技股份有限公司

审计报告

苏亚审〔2024〕1414号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

地址：南京市泰山路159号正太中心A座14-16层

邮编：210019

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报告编码：苏24AGXN2W5C

苏亚金诚会计师事务所

特殊普通合伙

苏亚审〔2024〕1414号

审计报告

苏州恒久光电科技股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了苏州恒久光电科技股份有限公司(以下简称恒久股份)财务报表，包括2020年12月31日、2019年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2020年度、2019年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒久股份2020年12月31日、2019年12月31日的财务状况以及2020年度、2019年度的经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

2019年11月2日，公司以13,966.45万元的对价，收购福建省闽保信息技术有限公司(以下简称“闽保信息”)71.26%的股权，形成商誉10,911.85万元(原账面金额10,578.10万元，本次调整333.75万元)。作为交易对价依据的评估报告评估基准日为2019年5月31日，该评估报告显示评估基准日资产基础法评估的股东全部权益价值(净资产)评估值为8,735.71万元，采用市场基础法评估股东全部权益价值(净资产)评估值为20,309.00万元。如财务报表附注六之1所示，购买日闽保信息可辨认净资产公允价值为3,979.81万元，较评估基准日可辨认净资产公允价值(即资产基础法下评估值)少4,755.90万元，差异主要为在评估基准日与购买日之间闽保信息购买湖南超互信息技术有限公司(以下简称“湖南超互”)

100%股权所致，具体情况如下：

1

闽保信息在评估基准日与购买日之间以4,460.65万元的对价向其实际控制人林章威及其配偶林鸰收购二人共同控制的湖南超互100%股权。闽保信息收购湖南超互时，该公司账面净资产为-243.63万元，交易定价由双方根据湖南超互股权价值估值报告协商确定。公司将闽保信息购买日的可辨认净资产公允价值确定为3,979.81万元，但对收购的湖南超互100%的股权以账面净资产计入公司收购闽保信息购买日的可辨认净资产公允价值。

2019年资产负债表日，公司对闽保信息资产组商誉进行了减值测试，并全额计提商誉减值准备，虽然我们获取了相关收购协议、收购定价评估报告、交割日可辨认净资产评估报告、2019年12月31日商誉减值评估报告等证据，但是基于上述闽保信息收购湖南超互的情况，我们无法获取进一步的审计证据用以判断该商誉形成或计价的合理性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒久股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项

如财务报表附注十三之2所述，恒久股份于2023年11月9日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》(证监立案字0102023023号),2024年4月17日恒久股份的控股股东、实际控制人收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》(证监立案字0102024008号),因涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督管理委员会对恒久股份、恒久股份的控股股东及实际控制人进行立案调查，目前调查仍在进行中，尚未有明确结论。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

2

1.收入的确认

请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十八所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”之32。

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

2020年度、2019年度恒久股份主营业务收入分别为

30,11