国企内部审计制度.docx

国企内部审计制度

第一章?总则

第一条??为规范公司的内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作质量，加强公司内部管理和控制，防范风险，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》、公司《章程》的规定，结合《XX省省管国有企业主要领导人员履行经济责任重点风险提示清单》的内容和公司的实际情况，制定本制度。

第二条?本制度所称内部审计是指对公司及下属公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。

第三条??内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，提高经济效益、实现企业资产保值增值，实现企业经营目标。

第四条??内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守国家规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、必威体育官网网址。

第五条??内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第六条??本制度适用于公司各部门、各下属公司。

第二章??审计机构和人员

第七条??公司设审计办公室为内部审计机构，按照规定的职责和权限，行使内部审计监督，不受其他机构和个人的干涉，在公司党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作。

第八条??审计办公室应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，合理配置一定数量专职人员从事内部审计工作，公司应给予必要的工作条件。除涉密事项外可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第九条??审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。应具有经济类、管理类本科及以上学历，并具有审计、会计、工程、造价、经济等相关专业知识，具有较强的综合分析、沟通协调和文字表达能力，热爱审计工作，坚持原则，公正廉洁。内部审计负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第十条??内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

第十一条??内部审计人员在工作中应严格遵守职业道德和专业标准，坚持客观公正，实事求是，清正廉洁，谦虚谨慎的原则，不得对被审单位蓄意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。在审计工作过程中要接受被审计单位的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得主观武断。

第十二条??内部审计人员应按审计程序开展工作，对工作事项应予必威体育官网网址，未经批准不得公开。

第十三条??内部审计人员与被审计的单位及其主要负责人在经济上有利害关系或冲突的，在审计工作中应当回避。

第十四条??审计办公室和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度独立履行职责，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击报复。

第十五条??审计办公室履行内部审计职责所需经费，应列入本单位预算。

第十六条??公司应当建立对审计办公室和内部审计人员的激励与约束机制，对其工作进行监督、考核，以评价其工作绩效，对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，公司应予以表彰。

第三章?内部审计机构的职责和权限

第十七条??审计办公室的基本任务

审计办公室应依照国家法律、法规和政策以及公司章程和有关制度的规定，对公司及下属公司的财务预算执行与决算、财务收支、成本费用控制、经济效益、内部控制、资产管理、经济责任情况等经营活动等进行内部审计，并形成书面的审计评价报告。

第十八条??审计办公室的主要职责：

（一）对贯彻落实国家重大政策措施情况、贯彻执行有关方针政策和决策部署情况，推动企业发展情况进行审计。

1.推进国有企业改革情况。改革是否符合国家的国资国企改革要求，改革重组进展、效果能否实现企业发展预期目标；对非主业投资情况进行审计，非主业的重大投资项目是否经过省国资委的审核和省政府的审批。

2.企业发展定位是否违背经济规律、脱离自身实际情况。对于企业过于激进的发展策略，在省国资委进行风险提示后，是否按要求进行了再论证、再分析；公司是否按要求及时修改公司章程，按规定健全完善企业法人治理结构；有无在未经充分论证的前提下，参与高风险的融资性贸易；是否以参与无贸易实质、循环交易虚增销售收入等方式违规做大规模收入。

3.落实国家关于企业提资增效决策部署是否到位，是否严格执行转型发展战略和“三去一降一补”相关政策，是否积极推动清理低效无效资产。

4．落实国有资产增值保值和国有资本经营预算管理要求是否到位，是否全面完成上级单位下达的经济考核指标。

（二）对公司及下属公司发展规划、战略决策、重大措施、重大经济决策以及年度业计划执行情况、下属公司经营业绩进行审计。

1.公司决策规则和决策程序是否健全。是否存在“三重一大”决策制度缺