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税务综合行政知识点总结

一、税收基本知识

1.1税收的基本概念

税收是国家为了满足社会公共财政需要而强制性从居民和企业财产、收入征收一定比例的

财产，以维持政权，支出一些公共活动的经费。税收是国家主权的重要体现，也是国家财

政收入的重要来源。

1.2税收的分类

按征税对象可分为个人所得税、企业所得税、消费税、资源税等。按征税方式可分为直接

税和间接税。按税种可分为地方税、中央税、行政执法税等。

1.3纳税人的基本义务

纳税人的基本义务是按照法定程序和期限缴纳税款，提供真实、完整的资料和信息，协助

税务机关进行核查和稽查。

1.4纳税人的权利

纳税人的权利是依法享有享受税收优惠政策、申诉、申报退税、自主选择纳税方式等权利，

同时也有可对税务机关进行申诉和申报行政复议的权利。

二、税收管理制度

2.1税收管理的法律基础

税收管理的法律基础主要是宪法、税法、行政法和财政法等，其中最重要的是《中华人民

共和国税法》。

2.2税收管理机构

税收管理机构是指依法设立的负责税收管理工作的机构，主要包括国家税务总局、地方税

务局、海关等。

2.3税收管理的基本流程

税收管理的基本流程包括纳税人的申报、税务机关的核查、纳税人的缴纳税款、税务机关

的稽查等环节。

2.4税收管理的主要措施

税收管理的主要措施包括建立税收征管制度、制定税收政策、加强税收执法监管等。

三、税收征收与征管

3.1税收征收的基本程序

税收征收的基本程序包括税收的立法、征收、管理、监督、税收法律责任等环节。

3.2税收征收的主要方式

税收征收的主要方式包括定额征收、比例征收、逐级征收、合并征收等。

3.3税收征收的特点

税收征收的特点包括一定性、强制性、间接性、综合性等。

3.4税收征收的原则

税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、方便原则、适时原则等。

四、税收征管制度

4.1税收征管制度的内容

税收征管制度的内容包括税收管理的组织结构、工作程序、管理工作的具体要求、监督制

约机制等。

4.2税收征管制度的基本要求

税收征管制度的基本要求包括依法行使职权、严格执法、公开透明、信息公开等。

4.3税收征管的现代化手段

税收征管的现代化手段包括电子政务、信息化管理、风险管理、大数据分析等。

4.4税务管理科技工具

税务管理科技工具包括税收管理信息系统、电子税务局、税收征管一体化平台等。

五、税收法的适用

5.1税收法的规定范围

税收法的规定范围主要包括税法的适用对象、税法的适用范畴、税法的适用时间等。

5.2税收法的解释原则

税收法的解释原则包括文字解释原则、目的解释原则、制度解释原则等。

5.3税收法的解释权

税收法的解释权属于国务院和财政部门，同时税务机关在税收管理实践中也具有一定的解

释权。

5.4税收法的适用变更

税收法的适用变更包括立法变更、司法解释变更、行政规定变更等。

六、税务合规风险防控

6.1税务合规的基本意义

税务合规是指企业和个人按照法律法规和税务政策的规定，依法缴纳税收，不违法避税，

合法合理规避税收风险等。

6.2税务合规的主要内容

税务合规的主要内容包括遵守税法、准确申报纳税、适时缴纳税款、配合税务机关检查等。

6.3税务合规的风险类型

税务合规的风险类型主要包括法律风险、纳税风险、经营风险、行政处罚风险等。

6.4税务合规的风险防控措施

税务合规的风险防控措施包括建立健全内部控制机制、加强合规教育和培训、规范税务管

理流程等。

七、税务稽查与纳税检查

7.1税务稽查的基本概念

税务稽查是指税务机关对纳税人的税务申报、缴纳情况进行审计检查的一种税收监督手段。

7.2税务稽查的法定职责

税务稽查的法定职责主要包括调查纳税人的资本、收入、负债、产权等，确认计税依据，

检查是否符合税收法律法规规定。

7.3纳税检查的程序

纳税检查的程序包括主动申报、被动核查、现场检查、复议申请等。

7.4税务稽查的法律保障

纳税人在税务稽查中享有的法律保障主要包括知情权、申诉权、法制保护权。

八、税务行政复议和税务诉讼

8.1税务行政复议

税务行政复议是指纳税人对税务机关作出的行政处理决定不服，向直接上级税务机关或者

利害关系人也可能提起行政复议的法定程序。

8.2税务诉讼

税务诉讼是指纳税人对税务机关的行政处理决定不服，向人民法院提起行政诉讼的法定程

序。

8.3税务行政复议和税务诉讼的程序

税务行政复议和税务诉讼的程序分别包括申请、审批、开庭、裁决等。

8.4税务行政复议和税务诉讼的法律规定

税务行政复议和税务诉讼的法律规定主要包