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第六章现金和应收工程
整理课件
学习目的
•1.了解我国关于现金和银行结算的有关规定；
•2.
了解备用金的核算方法；
•3.
掌握银行余额调节表的编制；
•4.
掌握商业汇票的核算方法；
•5.
了解货币资金的内部控制制度；
•6.
掌握应收账款的核算方法；
•7.
掌握坏账的计算和核算方法；
•8.掌握应收票据及其贴现的核算方法。
整理课件
本章内容
•第一节
货币资金内部控制
–一、现金
–二、银行存款
•(一)银行存款的结算方式
•(二)银行存款的会计处理
–三、其他货币资金
–四、货币资金的内部控制
•
整理课件
本章内容〔续〕
•应收工程
•一、应收账款
•二、应收票据和应收票据贴现
•三、其他应收款
整理课件
现金
•这里的现金是指库存现金，即企业手头保存的现金。现金
列为流动资产，在资产负债表中并入货币资金。
•在会计核算中设置“现金〞总账账户，企业发生现金收入
和现金支出业务时，根据审核无误的原始凭证编制记账凭
证据以记账。
•收到现金时，借记“现金〞账户，贷记相应的有关账户；
•支出现金时，借记有关账户，贷记“现金〞账户。
•为加强对现金的有效管理，随时了解现金收付及余额状况，
企业通常设置“现金日记账〞，采用序时登记的方法将现
金收支业务逐笔入账。每日终了，“现金日记账〞的结余
金额要与库存金额进行核对，做到账实相符；月份终了，
“现金日记账〞的余额要与总账余额进行核对，做到账账
相符。
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发奖金了
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银行存款的结算方式
–银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的
各种存款。根据我国?银行结算方法?规定，企
业通过银行办理的货币资金收付业务的主要结
算方法有
–银行汇票
–银行本票
–商业汇票(商业承兑汇票和银行承兑汇票)
–支票
–委托收款
–托收承付
–信用证
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银行汇票
•银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行
签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金
的票据。
•银行汇票一律记名，付款期为一个月。
•特点：
–使用广泛
–方便灵活
–结算迅速
–票随人到
–兑现性强
–剩余款项由银行负责退回
v适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
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银行本票
•银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发承诺其见
票时据以办理转账结算或支付现金的票据。
•一律记名，允许背书转让，付款期限为1个月，逾期的银
行本票，兑付银行不予办理，但签发银行可办理退款手续。
•见票即付，不予挂失，对于银行本票应视同现金一样，妥
善保管。
•银行本票分为不定额和定额两种，不定额银行本票的金额
起点为100元，定额银行本票面额为500元、1000元、5
000元和10000元。
•在西方，本票常常作为现金来流通，尤其是那些资本雄厚
信誉卓越的
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