税收概述课件(共59张PPT)《财经法规与会计职业道德》（北京理工大学出版社）.pdf

第三章税收法律

制度

3.1税收概述

3.1.1税收的概念与分类

1.税收概念

是国家为了满足一般的社会共同需要，

凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，

强制地、无偿地取得财政收入的一种特定

分配形式。

它体现了国家与纳税人在征税、纳税

的利益分配上的一种特殊关系，是一定社

会制度下的一种特定分配关系。

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3.1.1税收的概念与分类

2、税收的重要作用

(1)税收是国家组织财政收入的主要形式

(2)税收是国家调控经济运行的重要手段

经济决定税收，税收反作用于经济。

(3)税收具有维护国家政权的作用

(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的

可靠保证

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·【例3-1】(多选题)下列属于税收的作用

的有()。

·A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠

保证

·B.国家调控经济运行的重要手段

·C.税收是国家组织财政收入的主要形式

·D.具有维护国家政权的作用

正确答案：ABCD

3.1.2税收的特征

1.强制性：凭借国家权力强制征税。

2.无偿性：是指国家取得税收收入既不需要

偿还，也不需要对纳税人付出任何对价，

它是税收“三性”的核心。

3.固定性：是指国家征税以法律形式预先规

定征税范围和征收比例，便于征纳双方共

同遵守。包括时间上的连续性，和征收比

例的固定性。

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·【例3-2】(多选题)下列各项中，属于税

收的特征的有()。

·A.强制性

·B.无偿性

·C.自愿性

·D.固定性

正确答案：ABD

3.1.3税收的分类

·1.按照征税对象分类，可分为：

流转税类

所得税类

财产税类

资源税类

行为税类

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3.1.3税收的分类

1.按照征税对象分类

(1)流转税

是以货物或劳务的流转额为征税对象的一类

税收。

·现有4个税种

增值税

消费税

营业税

关税

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3.1.3税收的分类

1.按照征税对象分类

(2)所得税—收益税

是以纳税人的各种所得额为课税对象

的一类税收。

现有2个税种：

企业所得税

个人所得税

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3.1.3税收的分类

1.按照征税对象分类

(3)财产税类

财产税是以纳税人拥有或支配的特定

财产为征税对象的一类税收。

·现有2个税种包括：

房产税

车船税

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3.1.3税收的分类

1.按照征税对象分类

(4)资源税类

资源税是以自然资