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呆账管理制度
呆账管理制度
1.引言
本文档旨在建立和规范公司的呆账管理制度，确保呆账得到及
时、准确的处理和核销，以保护公司的财务权益，提高资金的回收
率。
2.目标
呆账管理制度的目标是确保呆账的及时发现、妥善处理和核销，
最大限度地减少呆账对公司财务的不良影响。
3.定义
在本制度中，呆账定义为公司应收账款中已经逾期一定时期，
无法追讨回款的账款。
4.责任和权限
-公司财务部门负责制定呆账管理制度，并监督其执行。
-业务部门负责在发现客户逾期还款后及时报告给财务部门，
并提供相关证据。
-财务部门负责核实业务部门报告的逾期账款，并根据公司制
定的呆账处理流程进行处理和核销。
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-总经理负责最终核准呆账的核销。
5.呆账处理流程
1.客户逾期还款后，业务部门立即通知财务部门，并提供逾期
账款的明细和证据。
2.财务部门核实逾期账款，并与业务部门进行核对。
3.根据公司内部规定的呆账处理政策，财务部门决定是否对逾
期账款进行催收。
4.若催收失败或无法追回逾期账款，则财务部门将该账款列为
呆账，并上报总经理进行核准。
5.总经理评估呆账的情况，并决定是否予以核销。
6.核销的呆账应经会计师事务所审计确认，核销后，相应的账
务处理应及时进行。
6.呆账核销审批权限
1.呆账金额小于等于1000元（包括1000元）的，由财务主管
核准。
2.呆账金额大于1000元且小于等于10000元（包括10000元）
的，由财务总监核准。
3.呆账金额大于10000元的，由总经理核准。
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7.呆账核销准则
1.呆账核销需满足以下条件之一：
-客户已经破产，并且无力偿还其债务。
-客户已经失联，并且无法与其取得联系。
-客户已经死亡，并且其债务不能从其遗产中清偿。
-其他公司内部已核实的无力收回账款的情况。
2.呆账核销应按照公司会计准则进行，确保核销过程的合规性
和准确性。
8.备案和报告
1.呆账处理文件和核销决定应进行备案，以备将来审计和查询。
2.财务部门应定期向公司管理层报告呆账的情况，包括逾期账
款的金额、核销的金额以及核销原因等。
9.监督和评估
公司财务部门应定期对呆账管理制度的执行情况进行监督和评
估，并向公司管理层提出相关建议和改进意见。
10.结论
呆账管理制度的建立和遵守，将有助于保护公司的财务权益，
合理应对逾期账款，并确保公司资金的回收率。财务部门和业务部
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门应密切合作，严格执行呆账处理流程，以确保呆账得到及时、准
确的处理和核销。同时，公司管理层要加强对呆账管理工作的监督
和评估，不断完善呆账管理制度，提高财务管理水平。
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