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出纳等关键岗位定期轮换制度

出纳等关键岗位定期轮换制度

为了优化人才识别与培养工作，加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，

优化人才识别与培养工作，应制定对出纳、税务会计、资金会计等财务关键岗位的定期或不

定期的岗位轮换制度，以确保公司财务资产、资金的安全。为规范岗位轮换，避免工作交接

出现一些可规避的问题，保证岗位轮换顺利进行,结合本公司实际情况,审计中心特编写关键

岗位轮换相关情况说明以及交接流程。

一、出纳等关键岗位工作职责

（1）出纳的工作职责

1,严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办

理现金及银行结算业务

2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。

3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处

理。

4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。

5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。

6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。

7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。

8、根据账务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。

9、每日9：00前编制前日《资金日报表》，及时报告公司资金使用和结存情况。

10、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

11、按时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。

13、完成领导交办的其他事项。

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出纳等关键岗位定期轮换制度

（2）税务会计工作职责

1、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登

记发票领购簿。

2、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营

活动证明并作登记备查。

3、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

4、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

5、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规

避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

6、做好公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。

7、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细账登记、核对。

8、负责记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

9、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

10、完成领导交办的其他工作。

（3）资金会计工作职责

1、根据各统管会计出具的《会计结算中心付款通知书》或审核通过的支出单据，在单

位存款余额内及时办理资金结算。妥善保管银行票据、印章，确保财政资金的安全;

2、及时登记银行存款日记总账和单位银行存款明细账，并将原始凭证及时传递给各统

管会计登记入账;

3、定期与各统管会计、银行核对银行存款余额，出现差额要及时查明原因，编制银行

存款调节表，确保账账一致、账款一致;

4、负责审核划转各单位内部转账业务。

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出纳等关键岗位定期轮换制度

二、出纳等关键岗位任期

财务处应按照国家有关规定安排会计人员参加业务培训；结合财务管理和会计核算工作

需要，对会计人员工作岗位进行定期（二至三年）或不定期的换岗、轮岗。出纳岗位换轮岗

期限为三年.

三、出纳等关键岗位工作交接

工作交接开展一般是年末由公司财务总监根据公司考核情况、公司需要以及员工申请，

结合竞聘方法，提出次年财务人员轮岗计划，报公司财务总监批准执行。

根据会计法的规定,一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管

人员负责监交审核。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离

职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和