应收账款管理办法.doc

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应收账款管理办法

第一章总则

第一条为规范公司各单位的应收账款管理，加强和明确应收账款管理职责，结合公司实际，特制定本办法。

第二条引用文件：无

第二章范围

第三条本办法适用于公司各单位、各销售分公司。

第三章定义

第四条应收账款：是指企业因销售产品或提供服务等原因，应向客户收取的款项或者代垫的运杂费等。

第五条应收账款管理：是指在赊销业务中，我公司将产品销售给客户，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，我公司对应收账款的回收全过程采用系统的方法和科学的手段进行的管理。

第六条问题账款：是指企业销售过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况产生的应收账款。

第七条坏账核销：是指企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。

第四章职责

第八条财务部是应收账款主要管控部门，主要职责是：

（一）确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准。

（二）制定公司应收账款压缩计划和资金划回计划。

（三）定期监督、检查应收账款管理情况，组织逾期账款的催收，提出整改意见，下达整改指令，跟踪执行情况。

（四）对内部影响应收账款真实性问题的核查、披露和处理。

（五）对客户的发货及应收账款情况进行分析。

（六）组织各销售单位的应收账款管理及催收工作，组织发“三函”。

（七）负责应收账款债权确认资料的发放、回收和保管工作。组织发票及时开出挂账并催促营销人员按时向用户回收《确认收到产品及发票回执单》《询证函》等工作。

（八）负责与客户对账、清账和账龄核对，保证应收账款账务清楚。

（九）负责应收账款的核算和监控，严禁形成虚假应收账款。

（十）对各销售单位季度及年度应收账款完成情况进行通报、考评及考核。

（十一）配合相关部门工作。

第九条销售单位是应收账款管理日常管理的主要执行部门，其主要职责是：

（一）根据公司下发的计划，制定销售单位应收账款压缩计划，逾期欠款压缩计划和资金划回计划。

（二）对照合同，对逾期未付款的客户冻结其订单、停止合同排产或停止对其发货。

（三）负责应收账款催收的具体工作，具体执行发放“三函”工作，即：付款提示函、欠款催收函及律师函的发出及跟踪管理。其中：付款提示函和欠款催收函由财务部协同完成，律师函由销售单位委托有资质的律师完成。

（四）当营销人员岗位发生变动时，组织做好营销人员岗位变动的应收账款交接工作。

（五）协助问题账款法律清欠资料的收集及问题的解决。

（六）负责配合财务部对应收账款坏账核销处理和财务操作。

（七）积极配合财务部、质量部及物流部等单位的相关工作。

第十条质量部主要职责：

（一）对客户通过营销人员、服务人员或会计员对帐提出的质量差异，要及时组织人员进行核查，要在接到问题报告后一周之内给出结论。与客户的货物质量差异争端，在30天内做出明确的书面结论。股份财务部要据此进行相应的账目调整。

（二）对客户返修产品负责全程管理，按《质量返修管理规定》执行。

（三）组织工厂对现场产品质量问题进行认定和处理，及时处理由质量问题影响的应收账款相关工作，防止出现应收账款损失。

（四）积极配合销售单位、财务部的相关工作。

第十一条物流部的应收账款管理职责

（一）严格执行产品发出的有关规定，严禁弄虚作假，形成虚假产品发出和虚假应收账款。

（二）严格按发运标准周期组织货物发运，对延期到货的必须查清原因。

（三）要加强收发货差错的管理工作，严格执行《退货和差错处理办法》。

（四）要加强零库存的管理工作，严格执行《零库存管理办法》，防止出现应收账款损失。

（五）组织《发货确认》的发放、回收、登记、建档、考核等工作。

（六）积极配合销售单位、财务部的相关工作。

第五章应收账款管理内容

第十二条收入形成及发票管理。

营销人员是应收账款管理的第一责任者，对应收账款的真实性承担全部责任。营销人员要保证销售收入的真实性，严禁形成虚假收入。产品出库实现销售收入后，必须在15日内开出增值税发票；增值税发票开出后，必须在当月到用户处挂账（以用户签收的发票回执或询证函为准），最迟不得超过30天。超过60天的要按以下要求做好相关工作：

（一）销售人员要对未挂账发票做到三清，即：实物存放地、数量及金额清楚，未开发票原因清楚，发货经办人清楚。每月由各销售单位市场部应收账款管理人员组织营销人员填报《未挂账发票状况分析表》，由销售单位总经理签字后报财务部主管应收账款人员存档并跟踪进行动态管理，直到客户挂账为止。

（二）对这部分系统发票换开的，由具体经办营销人员或业务员到销售单位市场部应收账款管理人员处登记备案，便于跟踪管理。

（三）从商品发出之日起6个月还没有挂账的，由销售单位市场部负责应收账款管理的人员形成报告，根据具体情况提出起诉、退货冲收入、承诺宽限结算期等明确意见，予