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现金流量表五大练习题

一、甲公司2010年有关资料如下：

（ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１０００

０元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。

（２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存

款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０

００元。

（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。

（４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。其中

经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２

０００元，奖金１０００元。

（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６０

０元，期末未交所得税为６００元。

要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并

列出计算过程（不考虑增值税）：

（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。

（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

（４）“支付的各种税费”项目。

（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现

金”项目。

一、参考答案

（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目80000+（10000-

34000）+400060000（元）。

（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

40000+1500055000（元）。

（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

18000+200020000（元）。

（４）“支付的各种税费”项目1600+6600-6007600（元）。

（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现

金”项目12000+1000+8190094900（元）。

二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．

2010年有关资料如下：

（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单

位：万元）：

账户年初余年末余额

本年增加本年减少

额

应收账款23404680

应收票据585351

交易性金

30050（出售）250

融资产

应收股利20105

坏账准备200200（计提）400

存货25002400

100

长期股权

500（以无形资产600

投资

投资）

应付账款17552340

应交税费

-应交增值308（已交）