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税务师考试税法一真题

41.国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。[单选题]*

A.税收法律

B.税务规章(正确答案)

C.税收法规

D.税收通则

42.下列关于税收法规的说法中，正确的是（）。[单选题]*

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规(正确答案)

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

43.我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田、私田，一律按田

亩多少征税的税法变革是

（）。[单选题]*

A.商朝的“助”

B.問朝的“初”

C.春秋战国时期鲁国的“初税亩”(正确答案)

D.夏朝的“贡”

44.根据2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税

收征管改革的意见》，实现“深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能

强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服

务、监管能力”目标的年度是（）。[单选题]*

A.2022年

B.2023年

C.2025年(正确答案)

D.2028年

45.一般情况下，税务规范性文件执行时间是（）。[单选题]*

A.自发布之日起施行

B.自制定之日起施行

C.自发布之日起30日内施行

D.自发布之日起30日后施行(正确答案)

46.截至2020年4月，我国政府签署的避免双重征税的税收协定覆盖的国家达到了

（）个。[单选题]*

A.103

B.107(正确答案)

C.111

D.117

47.根据2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税

收征管改革的意见》，到2023年，要完成外类精准监管的转变，实现从“以票管

税”转变为（）。[单选题]*

A.“以账管税”

B.“以数治税”(正确答案)

C.“信用管税”

D.“风险治税”

48.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。[单选题]*

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法过程看，税法属于制定法(正确答案)

D.从立法形式看，税法属于行政法规

49.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。[单选题]*

A.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

B.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

C.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则(正

确答案)

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

50.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。[单选题]*

A.一般而言，税收实体法多采用从新原则

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

(正确答案)

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

51.下列关于税法解释的说法中，正确的是（）。[单选题]*

A.立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事前解释

B.行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的

解释，可以直接作为判案依据

C.最高人民法院作出的审判解释、最高人民检察院作出的检察解释可以作为判案依

据(正确答案)

D.字面解释是指对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

52.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。[单选题]*

A.税法借用了民法的原则和规则

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系(正确答案)

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

53.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。[单选题]*

A.起征点

B.零税率(正确答案)

C.免征额

D.抵免税额

54.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。[单选题]*

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象的性质(正确答案)

55.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。[单选题]*

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》(正确答案)

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

56.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。[单选题]*

A.可以根据实际情况单独制定

B.税务规章由国家税务总局负责解释(正确答案)

C.是指县