BEPS行动计划简介及中国落地实践(吴建民).pptxVIP

BEPS行动计划简介及中国落地实践BEPS行动计划是经合组织针对跨国企业税基侵蚀和利润转移问题制定的行动计划，旨在通过国际合作堵塞税收漏洞，确保企业在各国公平缴税。中国作为世界第二大经济体，积极参与BEPS行动计划，并制定了相应的政策和措施，将BEPS行动计划纳入国内税收管理体系，推动税收制度的完善和税收征管的规范化。hdbyhd

BEPS的背景和意义11.税收竞争加剧全球经济一体化加剧，跨国企业利用国际税收制度的漏洞，进行避税。22.稅收公平受損部分国家税收收入减少，导致公共服务水平下降，影响经济发展。33.国际合作需求国际社会迫切需要共同行动，维护国际税收秩序，促进全球税收公平。

BEPS的目标和指导原则公平竞争消除跨国公司利用国际税收规则进行利润转移和避税的行为，维护公平竞争的税收环境。全球合作BEPS行动计划旨在通过国际税收规则的协调和统一，构建更加公平合理的国际税收体系。经济增长BEPS行动计划有助于促进全球经济增长，提高国家税收收入，为社会发展提供更多资金支持。

BEPS15项行动计划简介BEPS行动计划包含15项具体行动，涵盖税收协定、转让定价、税收透明度等多个方面。行动计划旨在通过国际合作，解决跨国公司利用税收漏洞进行避税的问题，确保各国税收制度的公平性和有效性。1行动1税收协定中的反避税条款2行动2转让定价文档和国家报告3行动3转让定价的风险管理4行动4税收协定中的利益分享

BEPS行动计划的主要内容税基侵蚀和利润转移BEPS行动计划旨在解决跨国公司利用税收协定和法律漏洞进行税基侵蚀和利润转移的行为。税收协定的修订BEPS行动计划建议修改税收协定，以防止企业利用条约条款进行利润转移和逃避缴税。信息交换机制的建立BEPS行动计划强调建立更完善的信息交换机制，提高税收透明度，加强各国之间的合作。转让定价规则的完善BEPS行动计划要求完善转让定价规则，以更好地评估跨国公司之间交易的真实性，防止避税。

BEPS行动计划对企业的影响税收合规负担增加企业需要遵守更严格的税收规则，并进行更复杂的税收筹划。国际税收环境变化企业需要适应全球化的税收监管，并寻求跨国税务咨询。税收成本增加企业需要支付更多税款，并增加税收合规的成本。竞争环境的变化企业需要调整经营模式，提高效率，以应对税收环境的变化。

BEPS行动计划的国际执行情况实施进度参与程度BEPS行动计划在全球范围内得到广泛支持，许多国家已积极推进相关措施，并取得了一定进展。BEPS行动计划的实施有助于提升全球税收治理水平，促进国际税收公平，维护全球经济秩序。

中国对BEPS行动计划的回应积极响应中国积极支持和参与BEPS行动计划，并将BEPS行动计划纳入国家税收体系改革。中国政府高度重视税收公平，积极参与国际税收合作，维护公平竞争的税收环境。制定应对措施中国发布了一系列政策文件，明确了中国应对BEPS行动计划的具体措施，包括修改税收协定、完善转让定价规则等。中国积极推动BEPS行动计划的落地实施，促进中国企业在国际税收领域更加规范经营。

中国BEPS行动计划的基本原则公平原则BEPS行动计划旨在建立公平税收体系，消除避税行为，确保企业在全球范围内公平承担税收责任。透明原则行动计划要求各国加强税收信息交换，提高税收透明度，减少跨国企业利用信息不对称进行避税的机会。合作原则BEPS行动计划强调国际合作，鼓励各国共同努力，共同应对跨国税收挑战。

中国BEPS行动计划的落地进程政策制定阶段中国政府制定了BEPS行动计划的实施方案，并发布了相关政策文件，明确了中国在BEPS行动计划中的具体目标和行动方向。立法修订阶段中国对相关税收法律法规进行修订，以更好地应对BEPS挑战，完善税收制度，堵塞税收漏洞，防止企业利用漏洞进行避税。机制建立阶段中国建立了相关税收信息交换机制，加强与其他国家和地区的合作，共同打击跨国避税行为。评估监督阶段中国对BEPS行动计划的实施情况进行定期评估，并建立了相应的监督体系，确保行动计划的有效实施。

中国BEPS行动计划的主要任务11.税收协定网络的完善修订和更新现有的双边税收协定，以更好地应对跨国企业税收避税行为。22.转让定价规则的细化制定更详细的转让定价规则，确保跨国企业在关联交易中公平合理地分配利润。33.税收信息交换的加强建立和完善税收信息交换机制，加强国际合作，共同打击跨国税收避税。44.税收透明度的提高推动跨国企业披露更多税务信息，提高税收透明度，减少税收避税空间。

转让定价规则的完善主要内容中国加强转让定价规则的完善，明确了转让定价的原则和方法，提高了转让定价的透明度和可操作性。重点关注跨国公司之间的关联交易，加强对跨国公司的税务监管，防止跨国公司利用转让定价进行避税。具体措施修订了《企业所得税法》和《企业