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2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）

单选题（共40题）

1、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76

【答案】D

2、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售

企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）

万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】D

3、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清

算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可

售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目

2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】C

4、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣

进项税的是（）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】A

5、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴

纳。

【答案】D

6、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送

业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公

司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）

元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】D

7、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土

地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开

发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的

利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息

30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；

厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费

用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为

（）万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】A

8、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根

据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】A

9、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】B

10、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税

【答案】D

11、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.2838.54