2024年度企业所得税年度纳税申报审核报告书-税协模版.pptxVIP

2024年度企业所得税年度纳税申报审核报告书-税协模版本报告书旨在帮助企业进行年度所得税申报审核，确保申报信息的准确性和合规性，并提供税务协同服务。hdbyhd

一、前言11.报告目的本报告旨在对企业2024年度企业所得税年度纳税申报进行详细审核，并提供相关分析与建议。22.审核依据审核工作严格遵循国家税务总局相关税收法律法规、政策文件以及税务协同平台审核规范。33.审核范围本报告涵盖企业2024年度企业所得税年度纳税申报的全部内容，包括收入、成本费用、税前扣除项目、应纳税所得额和应纳所得税额等。

二、企业基本信息企业名称企业全称，简称为企业名称。注册地址企业登记注册所在地，包含街道、门牌号等具体地址信息。纳税人识别号企业登记时获得的纳税人识别号，用于识别企业身份。组织机构代码企业在工商部门登记的组织机构代码，用于识别企业组织架构。

三、企业所得税年度纳税申报本节详细分析企业2024年度企业所得税年度纳税申报情况，包括企业经营情况、收入情况、成本费用情况、应纳税所得额计算、应纳所得税额计算等。

1.2024年度经营情况指标2024年度同比增长率营业收入XXX万元XX%营业成本XXX万元XX%税金及附加XXX万元XX%管理费用XXX万元XX%财务费用XXX万元XX%销售费用XXX万元XX%研发费用XXX万元XX%利润总额XXX万元XX%净利润XXX万元XX%此部分概述企业2024年度整体经营情况，包括营业收入、营业成本、税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、研发费用、利润总额和净利润等主要指标。

2.2024年度收入情况本节将详细分析企业2024年度的收入情况，包括销售收入、利息收入、租金收入等。100M总收入企业2024年度的总收入，反映了企业整体的经营规模和盈利能力。20M主营业务收入企业2024年度的主营业务收入，反映了企业核心业务的经营情况。5M其他收入企业2024年度的其他收入，包括利息收入、租金收入等。

3.2024年度成本费用情况2024年度企业成本费用主要包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用。其中，直接材料成本占总成本费用的比例最高，达到约50%。

4.2024年度应纳税所得额计算根据企业提供的财务报表和相关资料，计算得出2024年度应纳税所得额为人民币**元**。本年度应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用-税前扣除项目。项目金额（元）收入总额**成本费用**税前扣除项目**应纳税所得额**

5.2024年度应纳所得税额计算企业所得税增值税城市维护建设税房产税土地使用税2024年度应纳所得税额计算，包括企业所得税、增值税、城市维护建设税、房产税和土地使用税等。企业所得税是按应纳税所得额的25%计算，增值税是按销售额的13%计算，其他税种则按相关规定计算。

三、2024年度纳税申报审核对企业2024年度所得税申报进行全面审核，核实收入、成本费用及税前扣除项目的真实性、准确性和合规性，确保纳税申报的真实性和准确性。

1.收入确认审核收入确认原则审核企业收入确认是否符合相关税收政策规定。如企业是否按收入确认的时点进行纳税申报，是否存在提前确认收入或延后确认收入的情况。收入确认凭证检查企业收入确认的凭证是否真实、完整、合法，并与相关合同、发票等资料进行核对。例如，核查企业销售合同、发票、收款凭证等是否真实有效。

二.成本费用审核成本费用核算审查企业成本费用核算是否符合税法规定。例如，直接成本、间接成本、销售费用、管理费用等。成本费用归集确保成本费用归集的准确性，不得将不符合税法规定项目的支出列入成本费用。例如，企业不得将与经营无关的支出列入成本费用。成本费用扣除检查企业成本费用扣除是否符合税法规定。例如，企业不得将超过税法规定标准的费用进行扣除。成本费用真实性核实成本费用真实性，例如，企业不得虚假列支成本费用。

3.税前扣除项目审核研发费用加计扣除审查企业研发费用加计扣除申报情况，核实研发项目是否符合相关规定，研发投入是否真实准确，并对研发费用加计扣除额进行合理性分析。高新技术企业所得税优惠核实企业是否符合高新技术企业认定标准，并审查高新技术企业所得税优惠政策的适用情况。其他税前扣除项目审查企业其他税前扣除项目申报情况，核实项目内容是否符合相关规定，扣除金额是否合理准确。

4.应纳税所得额计算审核计算公式审核核实应纳税所得额计算公式是否符合税法规定，确保计算方法的准确性。数据准确性审核核实计算应纳税所得额所用到的数据是否准确，包括收入、成本费用等。扣除项目审核核实企业申报的各项税前扣除项目是否符合税法规定，是否真实有效。计算结果审核核实应纳税所得额计算结果是否合理，是否存在明显的错误。

5.应纳所得税额计算审核11.税率适