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企业内部控制存在的突出问题及对策思考
摘要:一套完善的内部控制评价体系能够有效地加强企业内部会
计工作的水平,实现对财务的有效管控。企业的内部控制问题如得不
到妥善的解决,会降低其在生产和管理中的有效作用,更将制约企业
良性发展。文章将通过对当前企业内部控制体系存在问题的分析,提
出确实有效的对策,为企业寻找内部控制模式的可行性方案。
关键词:企业内部控制;突出问题;对策
加强企业的内部控制,是完善企业管理模式的有效措施,也是提
高企业经济效益的全新制高点。要保证企业内部控制质量,保证内部
控制制度的有效执行,相关管理者应针对当前存在的问题,以制度和
体制管理模式为基础完善内部控制管理体系。同时管理者应把行为准
则模式融合于内部控制过程中,制定并执行严格科学的控制责任倒查
制度,加强内部风险控制实效。其工作重点是建立由企业各部门和人
员建立内部控制体系,着力推进信息化平台的建设。
一、当前内部控制存在的主要问题
(一)部分管理者内部控制意识薄弱
一方面,部分企业的管理者对于内部控制在企业中的战略地位有
一定了解,但因其受到传统工作意识以及内部控制体系建设落后的影
响,出现了控制执行混乱问题。同时由于企业没有成立独立的内部控
制机构,降低了企业审计能力和会计检查监督力度。这些都造成了企
业内部控制意识的淡薄;另一方面,当前部分企业的内部控制主要由
企业会计人员完成。由于这类人员缺乏企业的生产经营模式、专业法
律知识以及经营与控制管理经验,使其应对复杂的审计工作的能力偏
弱。
(二)内部控制体系不清晰,结构不完善
部分企业内部制度缺乏完整性与系统性,同时缺乏清晰的控制流
程图。这些问题的出现,会造成内部控制管理者难以清楚制定出控制
业务流程、人员使用套制度和相关责任制度,难以及时发现内部控制
缺点与风险,无法有效完善内部控制制度。而内部控制制度缺陷的存
在,会进一步造成控制组织机构设置不合理,使其难以适应市场调整
要求,出现权责不明情况。同时部分企业出现了高层管理者权利过大
的情况,造成董事会权利下降,提高了企业人事制定、经营决策变动
的随意性,造成控制难度提升。
(三)缺乏有效的信息系统,信息透明度低
许多企业内部控制评价体系建设不到位,既没有设立行之有效的
信息系统,也并没有对有关信息进行细分与记录。一方面内部控制的
信息系统建设尚不完备,致使在集中管控各项数据及人员方面存在偏
差;另一方面,部分企业没有相应转变组织结构和运作模式。而依旧
采用原有上通下达的金字塔结构,由此容易导致增加不必要的管理人
员,细分的业务数据无法全部纳入内部控制中,企业的管理管理效率
会受到影响。
(四)缺乏行之有效的风险评估机制
一套有效的内部控制风险管理机制员工有:风险识别、风险评估、
风险应对这三个层面。但结合日前现状来看,部分企业的风险管理机
制将风险评估过于重视了,而识别和应对的层面则关注和投入较少。
这也往往使得企业后期的内部控制风险应对工作,容易出现手忙脚乱、
头重脚轻的现象,且不能对此次内部控制风险进行一个有效的认识及
归纳,也无法为下次内部控制风险管理提供普遍的可借鉴意义。
二、优化与构建企业内部控制制度的对策思考
(一)加强企业内部控制意识,搞好资金的规划控制
1.要加强对企业人员的内部控制宣传,在员工内形成自觉的控制
行为和意识,形成企业自上而下的内部控制理念体系。接着在控制体
系内建立并完善科学有效,同时符合企业实际情况的内部控制机制,
采取制度模式建立企业经营管理活动规范标准。内部控制机制的建立
需要较长时间,所以需要在实施过程中不断完善制度、实现管理
理念的转变。
2.搞好企业的资金管理规划,可以很好地实现资金控制合理化目
标。目前大量企业缺少资金规划重要性认识,难以发挥资金规划有效
作用,进而影响企业资金调度工作的一致性和规范性。加之企业并购
融资等活动的开展,造成资金缺失现象严峻问题,需要企业制定出科
学合理的资金管理制度。同时企业应逐步完善内控制度,利用制度模
式确保资金和生产的有效结合保证企业发展。所以企业应制定出全面
的资金管理制度,规范资金管理。同时企业资金管理系统应科学制定
企业资金规划、控制和监督过程,明确控制职能分工明确,落实管理
责任人。
(二)建立健全标准化业务流程,规范财务管理制度
1.管理者可以通过以下模式了解内部控制问题与难点
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