税务筹划：10种所得税筹划方法.pdfVIP

税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！

税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲

点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，作为会计有必要了解税

务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。本

文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！

1、差旅费补贴

（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”

所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务

机关规定的

2、职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3、通讯费

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销

的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工

资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当

月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵(为不实开支不建议)

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬

30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=

（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两

者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%

费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率

为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过

20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过

50000元的部分，加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务

报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，

就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

杭州余杭区一公司聘用高管，计划支付年薪是200万，但经过咨询税务

师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一

套现房和一辆车供使用。

此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，

又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、

养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管

因此起码少缴40%的个税。

税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得

税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人

的可支配收入就逐步减少。

因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，

这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，

每月工资约为4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000

元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。

但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资

薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每

月节税465元。

9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季

提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，

每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470

元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000

每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

10、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高

限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。

社保交多了以后退休工资自