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企业所得税题库

企业所得税练习题

一、填空题

1、在中华人民共和国境内，（）和（）为企业所得税的纳税人，

依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。

企业和其他取得收入的组织

2、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律

成立但（）在中国境内的企业。

实际管理机构

3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、

场所取得的来源于（）的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、

场所有（）的所得，缴纳企业所得税。

中国境内、实际联系

4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教

育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，

准予在以后纳税年度（）。

2.5%、结转扣除

5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（）

境内营业机构的盈利。

不得抵减

6、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳

税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万

（）元的部分，

（）企业所得税；超过500万元的部分，

企业所得税。

免征、减半征收

7、民族自治地方的（）对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所

得税中属于（）的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决

定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

自治机关、地方分享

8、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以

按投资额的一定比例抵扣（）。

应纳税所得额

9、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投

资额，可以按一定比例实行（）。

税额抵免

10、对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所

得税，实行（），以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次

支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

源泉扣缴

11、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）

而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有

权按照（）调整。

独立交易原则、合理方法

12、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（）和

（），税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

定价原则、计算方法

13、非居民企业的法定税率包括（）和（）。25%、20%

14、某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术

转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应

缴纳企业所得税（）万元。37．5

【答案解析】该企业2010年应纳企业所得税税额=(700-

600)×25%+(600-500)×25%×50%=37．5）

15、某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生

产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万

元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴

纳企业所得税（）万元。65

【答案解析】该企业在我国应缴纳企业所得税

=400×15%+80/(1-20%)×25%-80/(1-20%)×20%=65(万元)。

16、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企

业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（），到所得发生地主

管税务机关申报缴纳企业所得税。7日内

17、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内

甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转

让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在

我国应缴纳企业所得税（）万元。

86万元【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、

特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以

收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税

=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)

18、按照《税收