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防范财务风险管理办法

第一章总则

第一条为严肃财经纪律，强化资金及相关事项管理，防范财务风险，制定本办法。

第二条引用文件:无

第二章范围

第三条本办法适用于公司本部及分/子公司（以下统称各单位）。

第三章银行业务风险管理

第四条遵守银行结算规定，除国家另有规定以外，各单位全部收入款项必须及时送存银行；各单位所有支出，除按相关规定可以使用现金支付的以外，都必须通过票据或银行转账支付。

第五条各单位应根据经营管理需要开立银行账户，开立银行账户应由本单位财务部门负责办理，必须履行审批手续。不使用的银行账户应及时予以注销，注销前应履行审批手续。销户前应将账户中的银行存款转入单位的基本账户中。

第六条各单位应建立银行账户管理台账，记录银行账户开户、销户等具体情况，并定期与银行核对银行账户相关信息，确保账户信息及时、完整、有效。

第七条各单位必须严格遵守国家法律、法规的规定，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

第八条各单位收到的转账支票应在24小时内存入银行，遇节假日等特殊情况可以在转账支票有效期内合理顺延，但必须报本单位财务负责人批准。

第九条会计人员应对本单位当天的收支结算业务及时进行账务处理，银行结算单在5个工作日内必须进账。

第十条各单位财务部门应安排独立于银行和出纳业务岗位的会计人员每月对所有银行账户编制银行存款余额调节表，并由本单位财务负责人终审。

第十一条银行存款余额调节表编制人员应直接从银行取回银行对账单原件，不得经过第三方传递。出纳员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。编制人员应在次月上旬完成银行存款余额调节表的编制，并确保调节项目的明细记录清晰可查。

第十二条各单位必须对超过30天的未达账项进行原因分析；对超过60天的未达账项，要在超过60天之日起的3个工作日内向财务管理部报备。

第十三条实行网上电子支付业务的，应与承办银行签订网上银行操作协议，操作人员应根据操作授权和密码进行规范操作。

网银U盾要实行二级管理制度，至少有财务负责人（或主管会计）与出纳员两人保管，必须经两人授权确认后，方可完成款项收付；对所使用网银U盾的密钥也要分开保管。

第十四条实行网上交易、电子支付操作人员的不相容岗位相互分离控制，不得因支付方式的改变或简化而随意变更支付资金所必要的授权批准程序。

第十五条各单位要加强银行大额付款信息核实管理，要与合作的银行进行约定，必要时可签订书面协议。各单位付款时银行必须进行电话付款核实（具体限额由各单位自行确认），并在付款的同时向单位负责人、财务负责人发送手机提醒短信。

第四章现金风险管理

第十六条严格执行国家规定和单位内部的现金管理制度，及时、准确办理各项现金收支业务。出纳员收取的各种现金收入要及时进账，坚持收支两条线，不准“坐支”现金。严禁白条抵现金，严禁保存账外现金，严禁私设“小金库”。

第十七条货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管、记录与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立货币资金业务的岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第十八条要对公司各单位的出纳人员有计划地进行轮岗，财务管理部是出纳人员轮岗的管理部门，由财务管理部对出纳人员轮岗制定具体的轮岗计划。如果不具备对出纳人员进行轮岗的条件，则各单位要对出纳人员安排强制休假制度，具体事项由财务管理部负责落实。

第十九条各单位到银行提取大额现金，一次提取超过3万元（含）的，必须由两人以上负责押送；超过10万元（含）的必须安排车辆押送；超过20万元（含）的，要与经办银行协调，通过武装押运车辆押送。

第二十条出纳员必须每日对库存现金进行盘点，及时登记手工现金日记账，做到日清月结、账实相符。库存现金必须掌握在银行核定的限额以内，不能超出。超出限额的部分应及时存入银行。各单位财务负责人也应定期或不定期组织现金盘点，严控现金风险。

第二十一条出纳员盘点现金时，如发生现金长短款，应及时查明原因并向本单位财务负责人报告。短款要等额赔偿。盈亏款项要及时进行账务处理，不准将盘盈、盘亏款项相抵。

第二十二条库存现金由出纳员负责保管，所有现金都应保存在保险柜中，并且保险柜需存放在安全地点。出纳员暂时离岗或调离岗位时，接任人必须及时更新保险柜密码设置。保险柜内不准存放私人或其他单位的任何物品。

第二十三条各单位业务部门经办人员提取的备用金（包括差旅费）不允许长期占用，原则上不能超过60天。即使是循环往复式业务，也不允许将备用金长期挂账，必须一笔一清，新发生的业务