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货币资金管理办法

第一章总则

第一条为了加强对资金的控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，保证生产经营的正常运行，规避财务风险，制定本办法。

第二章范围

第二条本办法适用于公司本部及各单位。

第三章定义

第三条本办法所称资金，包括现金、银行存款、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证、云信、铁信、e信通等。

第四章职责和管理内容

第四条按公司职责分工，财务部负责资金的筹集、预算、收支、调度、核算、信息反馈、分析业务。

财务部设置资金管控中心，配备资金主管、资金结算主管会计、信贷管理主管会计、出纳及票据管理主管会计等岗位负责具体业务。

资金业务的不相容岗位包括：

（一）资金支付的审批与执行。

（二）资金的保管、记录与盘点清查。

（三）资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第五条公司应当配备合格的人员办理资金业务，并结合实际情况，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。

第六条应当建立资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。

（一）支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附上有效经济合同协议、原始单据或相关证明。

（二）支付审批。财务负责人（总会计师或财务部长）根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。

（三）支付复核。相关会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员和相关负责人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第七条严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。

第八条制定本办法目的，是为了防范以下风险：

（一）由于资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）由于资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）由于银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）由于资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

第九条本办法控制重点内容。

（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（三）资金的会计记录应当及时、真实、准确、完整。

（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第五章现金的控制

第十条现金使用范围。

1.支付职工工资、奖金和各类补贴、津贴、保健费用等。

2.支付旅差费、活动费、福利费、医药费、生活困难补助费、交通补贴费等。

3.根据国家规定1000元以下的零星采购支出。

4.上述范围以外的往来支出，一律通过转账结算。

第十一条现金收支计划。

1.各单位要按月上报资金收支计划，由财务部负责计划的平衡，下达指标，按计划控制。

2.对现金收支实行预约制度，用款前一日，用款单位负责上报用款计划给财务部资金结算中心，财务部资金结算中心统一向银行预约、提取现金。

3.出纳员要负责审查上报现金预约的用途是否合理。

第十二条现金收支控制。

1.各项现金收入要及时进账，各单位收入款项不得坐支。

2.办理现金收支业务，均需填写收支款单，写明内容及有关情况大、小写金额齐全，并有经办人，单位主管人盖章，方能办理收支款手续。

3.现金库存超过银行核定限额，要及时送存开户银行。

4.各单位不得私设“小金库”。

第十三条现金的清查。

1.出纳员必须做到按照办理现金业务的会计凭证，及时登记日记账，做到日清月结，核对账目，保证账款相等。

2.现金金库内不准存放私人和其他单位的现金票证。

3.出纳人员不准以白条子顶库。

4.出纳员如发现现金盈亏要及时报告，分析差错原因，丢弃款项要包赔。盈亏款项要进行账务处理，不准将盈、亏款项相抵。

第六章银行存款的控制

第十四条结算纪律的规定。

1.必须严格遵守国家纪律，法规和办法的规定，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

2.办理银行