存货管理基本制度.pdf

1.1.存货管理制度制定目的

为了加强本公司对存货的管理和控制,保证存货的安全完整，提高存货运营效率,保

证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据

国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及本公司章程,制定本制度。

1.2.存货的定义

本制度所称存货,是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中

耗用的材料和物料等，主要包括各类商品、周转材料等。

公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也合用于本制度规范范围。

1.3.本制度以及本制度框架下的各级分制度和附件以防范公司存货管理中的下列

但不限于下列风险为目的:

1.3.1.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或者短缺；

1.3.2.验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符;

1.3.3.存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资

源浪费；

1.3.4.存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失；

1.3.5.存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清

存货真实状况；

1.3.6.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。

1.4.公司在制定本制度时，重点关注的关键控制点：

1.4.1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科

学合理；

1.4.2.存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当;

1.4.3.存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范；

1.4.4.存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

2.

2.1.存货业务的不相容岗位至少包括:

2.1.1.存货的请购、审批与执行：

2.1.1.1.自营存货的请购、审批与执行：自营存货的请购由各经营单位根据实际销

售情况提请购申请,经各门店负责人批准后采购；

2.1.1.2.联营存货的请购、审批与执行：联营单位存货可自行采购，报门店备案后

由联营商家自行采购.

2.1.2.存货的采购到货后由各分店仓储保管人员进行验收，验收合格后报财务部门

付款；

2.1.3.购入存货的由各分店仓储保管人员保管,财务部门负责相关账务记录;

2.1.4.存货发出由柜台营业员提出申请报各门店总经理审批后送财务部门进行账务

处理；

2.1.5.需处置的存货由柜台提出申请报分店总经理审批后由财务部门负责记录。

2.2.公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好

的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正.公司要定期对员工进行相关的政策、

法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

2.3.公司应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授

权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责

范围和工作要求。

2.4.审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批,不得超越

审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。

2.5.公司内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时，应由相

关部门特殊授权.必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触.

2.6.公司可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存

货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性,并制定防范意

外事项的有效措施。

3.1.采购申请管理制度:公司应当明确请购相关部门或者人员的职责权限及相应的

请购程序；

3.2.公司应当根据仓储计划、资金筹措计划、销售计划等制定采购计划，对存货

的采购实行预算管理,合理确定存货的比例；

3.3.公司应当指定专人逐日根据各种存货的采购间隔期和当日存货的库存量,分析

确定应采购的日期和数量，据此进行再订购，尽可能降低库存或者实现零库存；

3.4.公司确定采购时点、采购批量时,应当考虑公司需求、市场状况、行业特征、

实际情况等因素；

3.5.公司应当对采购环节建立完善的管理制度,确保采购过程的透明化.公司应根

据预算或者采购计划办理采购手续，预算外或者计划外采购需经严格审批;

3.6.公司应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和

月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核；

3.7.存货采购和审批程序应当符合有关规定。

4.1.公司应当对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，保证

存货符合采购要求。

外购存货入库前普通应经过下列验