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测算流动资金贷款额度的参考方法

流动资金贷款额度应根据借款人生产经营的实际资金需求和现有流动资

金的差额，按照需求匹配和风险控制原则合理确定，做到既能满足借款人的正

常生产经营，又能防止过度放贷引发的风险。

额度测算首先应以借款人当前的经营规模和营运效率为基础，结合预期

变化估算其营运资金总量；然后根据借款人已投入生产经营的自有、自筹资金

和预期变化估算其营运资金缺口；最后结合借款人的财务杠杆情况、借款期间

可取得的现金收入或其他偿债资金规模等情况合理确定流动资金贷款额度。影

响额度测算的主要因素有：经营规模、营运资产的周转效率、流动资产、流动

负债的规模和结构、合理预期的可偿债资金的额度和时间分布等。具体测算

可参考以下方法:

一、估算营运资金总量

营运资金总量=［上年度销售收入X（1顿计销售收入年增长率）

X（1-上年度肖售利润率）/营运资产周转次数］＞调节系数

（一营运资产周转次数=上年度销售收入/平均有效营运资产

（二）平均有效T运资产=（年初有效营运资产+年末有效营运资产）/2

有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄2年以上的应收款项、难以

参与周转的存货、1年内到期长期债权投资、各项待处理流动资产净损失等

不参与或未有效参与生产经营周转的资产。

（三调节系数应根据借款人的经营波动大小和贷款风险程度，结合信用等

级在以下范围内合理确定。

借款人信用等级调节系数

AAAAAA+三1.2

、

AAAA+三1

、

其他三0.9

对落实了足额房地产抵押的借款人，该调节系数可适度扩大，但增加最高

不得超过0.2。

二、估算营运资金缺口

营运资金缺口=营运资金总量-流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金-借

款人自有资金

通常上式中的流动资金贷款和其他渠道提供的营运资金之和即为流动负

债，这时上述公式可简化为：

营运资金缺口=营运资金总量-流动负债-借款人自有资金

（一）流动资金贷款”包括借款人在各家金融机构的全部流动资金贷

款。

（二）其他渠道提供的营运资金”是指除流动资金贷款以外其他用于营

运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。

（三）借款人自有资金”是指借款人所有者权益中用于企业日常

营运的部分。

三、确定流动资金贷款额度

在计算营运资金缺口基础上，综合考虑借款人的信用状况、经营的稳定性

和前景、流动比率、速动比率、可现金实现的收入和其他可还债资金的规模和

时间分布、借款人负债结构、我行可控的可还债资金回笼、担保保障等因素，审

慎确定流动资金贷款额度。

四、相关要求

（一）流动资金贷款额度测算公式中的各项要素一般应以当前数据为

准。对预期有变化的要素，在调查核实、依据可信的前提下，可合理估测并

在以下范围内审慎调整：

1、预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布《企业

绩效评价标准值》中对应行业的销售（营业）增长率的优秀值，或借款人最近

2-3年的销售收入年平均增长率；

2、预期的销售利润率一般不低于国资委统计评价局发布《企业绩效评价

标准值》中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率的平均值，或借

款人最近2-3年的销售利润率平均值；

3、预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的《企业

绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款人最近2-

3年的营运资产周转次数平均值；

4、即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流