建设工程项目内部审计管理办法（附：全过程跟踪审计方案）.docx

建设工程项目内部审计管理办法（附：全过程跟踪审计方案）

第1章总则

第1条为了加强集团公司建设项目新建、改扩建、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计制度》和有法律、法规，结合企业内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条本办法所称建设项目是指：公司新建、改扩建、维修等建设项目。

第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、造价管理、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：

1．以《建筑装饰装修工程质量验收标准》GB50210-2018为依据，结合《工程装修管理规范》及其他相关管理规定的要求进行建设工程项目内部审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]工作；

2．技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；

3．事前审计、事中审计和事后审计相结合；

4．注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章建设项目投资立项审计

第1条建设项目投资立项审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第2条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及企业内部管理相关规定。

第3条投资立项审计内容：

1．审查项目投资程序执行情况

（1）审查项目是否具备经批准的立项审批书；

（2）项目立项报告内容是否真实、完整、科学；

（3）施工企业、设备供应等单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。

2．审查建设资金的筹措与保障情况

（1）审查建设项目资金来源、各方出资比例、时间、付款方式。

（2）审查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算是否合规、准确。（3）审查招标制度，规范招标行为，并审查是否按规定进行了招标，招标方式、程序和评标办法是否符合企业有关管理办法。

第3章建设工程管理审计

第1条建设项目工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。

第2条工程管理审计的目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。

第3条工程管理审计依据：

1．施工图纸；

2．与工程相关的合同及其报价单等资料；

3．设计变更通知单；

4．相关会议纪要等；

第4条工程管理审计主要包括的内容：

1．工程进度控制的审计

（1）审查是否对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；

（2）审查进度计划的制定、批准和执行情况，动态管理的批准是否及时、适当，计划是否能保证工程总进度；

（3）审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；

（4）审查有无管理不当所造成的返工、窝工情况；

2．工程质量控制的审计

（1）审查有无工程质量保证体系；

（2）审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；

（3）审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；

（4）审查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。

（5）审查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范；

（6）审查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况；

（7）审查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为；

（8）审查工程管理部门是否按施工承包合同、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按有关法律、法规、规章、技术规范、设计文件的要求进行管理。

3．工程投资控制的审计

（1）审查是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，审查其执行是否有效；

（2）审查支付预付款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；

（3）审查设计变更对投资的影响；

（4）审查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，审查其执行是否有效。

第4章建设工程造价审计

第1条工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。

第2条工程造价审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]的目标主要包括：审查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；审查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。

第3条工程造价审计依据：