税务师考试《税法二》试题及答案指导(2025年) .pdf

2025年税务师考试《税法二》自测试题（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、销售不动产

2、某企业2023年3月应纳增值税税额为100万元，当月免抵退税额为20万元，

该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费加是多少？

A、2.4万元

B、3.6万元

C、4.8万元

D、6.0万元

3、题干：根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的

是（）。

A、小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法

B、一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法

C、小规模纳税人在规定条件下可以转为一般纳税人

D、一般纳税人不得转为小规模纳税人

4、题干：下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）o

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、转让无形资产

5、某企业2023年度会计利润为500万元，其中主营业务收入为400万元，主营业

务成本为200万元，期间费用合计100万元。该企业当年发生的业务招待费为10万元,

按税法规定应调增应纳税所得额的比例为60%,则该企业当年应调增的应纳税所得额为

()万元。

A、6

B、7.5

C、8

D、10

6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()o

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取

销售款的凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当

天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书

面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一台设备，取得的增值税专用发

票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使

用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年12月对该设备计提折旧时，应计

提的折旧额为（）万元。

A、20

B、17

C、15

D、10

8、某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及加

100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。不考虑其他

因素，该企业2023年的营业利润为（）万元。

A、250

B、450

C、500

D、350

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法

中，错误的是（）o

A,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C,一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

D,增值税纳税人应当在发生应税行为时向税务机关办理税务登记

10、某公司为增值税一般纳税人，2022年6月销售货物取得不含税销售额100万

元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，当月支付运费取得增值税专用

发票注明税额2万元。该公司6月份应纳增值税为（）万元。

A.10万元

B.11.6万元

C.12.2万元

D.13.2万元

11、某企业2022年度会计利润为600万元，其中产品销售收入500万元，转让无

形资产收益100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。下列关于该企业2022年

度应纳税所得额计算的说法正确的是：

A.应纳税所得额二600万元

B.应纳税所得额二600万元TOO万元二500万元

C.应纳税所得额二600万元+100万元二7