内控矩阵的编写方法.pptVIP

序号流程名称子流程编制及涉及部门对应内控指引5存货管理原材料入库供应处/质控处/生产技术处企业控制应用指引第8号——资产管理原材料领用供应处/生产技术处产成品入库质控处/生产技术处产成品出库质控处/生产技术处产成品完工成本核算财务处/生产技术处产成品完工成本结转财务处/生产技术处存货日常管理生产技术处存货主文档的管理生产技术处6财务报告

与税务管理定义财务结账和报告财务处企业控制应用指引第14号——财务报告会计交易及总账记录财务处会计期结账财务处财务报告编制及披露财务处税务管理财务处7全面预算管理预算编制财务处/销售处/供应处企业控制应用指引第15号——全面预算预算执行及调整财务处/销售处/供应处预算考核及奖惩财务处/办公室8资金业务银行借款财务处企业控制应用指引第6号——资金活动

企业控制应用指引第12号——担保业务资本市场融资财务处银行与现金管理财务处票据与印章管理财务处担保业务财务处9人力资源

与薪酬管理招聘与离职办公室企业控制应用指引第3号——人力资源员工的培训办公室员工的考核办公室工资计算与发放办公室/财务处工资主档案的维护办公室绘制业务流程图的范围（供参照）编制内控手册**编制的目的：满足发展和外部监管的需要。需要外部需要以公司战略目标和愿景规划为基础，帮助企业制定统一化、系统化、规范化、书面化的控制体系设计和执行有效的内控流程和制度文件，是贯彻落实财政部、证监会等五部委联合发布的《企业控制基本规范》、上交所《上海证券交易所上市公司控制指引》，以及法律、法规和行业政策等外部监管要求的必需要求促进公司全体员工明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责履行的监督，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略作为各个业务部门开展内控自我评估和内审部门进行内控有效性测试的基础适应资本市场监管的客观需要，促进各项经营管理规章制度的协调和完善，体现现代经营管理理念，管理和规避企业的内外部风险，促进企业健康高效发展，完善公司战略、运营、文化和组织职能的管理体系对评估和测试过程中发现的控制薄弱环节与控制缺陷，总结出具缺陷报告，并提出具有可操作性的整改建议编制内控手册的目的内控手册的定义

控制手册是什么？控制手册是一种体系文件，从控制的角度、按监管要求所规定的内控框架，记录企业的关键控制活动。控制手册也是一种程序性的文件，按照控制活动所属的企业经营业务流程，归类描述企业的关键控制活动。控制手册由哪些部分构成？

章节组成：总章、主流程主流程内组成：流程概述、关键风险、不兼容职责表、子流程子流程内组成：流程综述、控制矩阵、业务流程图、相关制度目录总章流程概述不兼容职责表流程图内控手册控制矩阵流程图总章从内控手册的编制、更新角度规定了内控手册的管理原则和主要工作流程，并提供了内控手册的使用说明主流程按照预先设定的内控框架制定，内控框架可以来自监管要求，也可以根据企业实际情况进行定制。内控手册框架流程概述包含主流程组成介绍和简要的子流程说明；关键风险列示了子流程涉及的关键风险；不兼容职责表列示了流程中不可相互兼容的岗位职责。子流程为主流程下的细分流程，是控制活动所在的具体流程。主流程按照预先设定的内控框架制定，内控框架可以来自监管要求，也可以根据企业实际情况进行定制。内控手册框架控制矩阵是内控手册的核心。内控手册记录了企业所需要达到的控制高度，企业所采取的相关控制措施，各项措施的权属部门和责任岗位，以及用于规范控制措施的相关规章制度。内控手册框架内控矩阵的编写方法与技巧控制矩阵是什么？控制矩阵是对企业控制的整理，能够系统化地展现企业所需要达到的控制状态和企业的控制现状，并可以直观地显示出两者间的差距。同时，内控矩阵也可以详细地记录企业控制活动的关键属性信息，帮助内控的实施者、管理者、监督者了解、执行和检查控制活动。控制矩阵有哪些组成分？控制目标关键控制活动责任部门和责任人相关文档和相关制度控制活动的属性、方式和频率何为内控矩阵内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）怎样填写内控推广自评问卷该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供推广自评单位问卷填写人员参照。该部分内容无需推广自评问卷填写人员填写。怎样填写内控推广自评问卷若推广单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。