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养蜂专业合作社财务管理制度

养蜂专业合作社财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理,规范财务工作.促进本专业合作社经营业务持续、健

康发展，依据国家有关财务管理法规和本社工作实际，特制定此制度。

第二条本社会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金、监督资金正常运行、维护资金安全、努力提高

经济效益。

(二)做好财务管理基础工作、建立健全财务管理制度、认真做好财务收支的计

划、控制核算，分析和考核工作。

(三)加强财务管理，提高会计信息的及时性和准确性。(四)监督协会财产的

购置，保管使用，定期进行财产清查。(五)按规定编报会计报表，做好财务分

析、考核工作。第四条财务管理是研究会经营管理的重要环节，财会人员必须认

真执行《会计法》，严格遵守财务制度。

第二章财务管理基础工作

第五条加强原始凭证管理、使之制度化、规范化。

第六条根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证，记帐凭证的内容必须具备:填

制凭证的日期、任务编号、经济业务摘要、会计科目、金额、金额、所附原始凭证

张数、填制凭证人员、

复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳签

章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会

计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据、按照规定的会计处理方法进

行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实

性、手续完整性和数据的准确性。

编制会计凭证、报表时应经手人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根椐不同的帐务内容采用定期对会计帐薄记录的有关数字与库

存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行印证，确保其帐证相符、帐

实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表及其它会计资料

都应建立档案，妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员变更，必须将体人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，要有监交人员监交，交接人员及监交人员应分别在交接清

单上签字。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是合作社经营的核心资本，应该加强资本金管理，本会筹集的

资本金应通过规定的渠道验资入帐。

第十三条合作社以负债形式筹集资金，应努力降低成本，同时应按月计提利息

支出，并计入成本。

第十四条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对金额，保证负债的真实

性和准确性，凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款

项报协会负责人批准后处理。

第十五条对外担保业务，按规定程序报批后纳入负债管理，在担保期满后及时

督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十六条现金管理:严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根

据本会实际需要，合理核实现金的库存限额5000元，超出限额部分要及时送存银

行。

第十七条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员对其当日结出现金帐面金额,

并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，协会的一切现金收付都应有合法

的原始凭证。

第十八条银行存款管理:加强对银行帐户及其他帐户的必威体育官网网址工作，非因业务需

要不准外泄，银行帐户印签实行分管，并用制，不得一人统一保管使用。不得在任

何空白合同上加盖银行帐户印签。第十九条出纳人员要随时掌握银行存款余额，

不准签发空头支票，不准将账户出借给任何单位和个人办理结账或套取现金。在每

月末要做

好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查

找原因，并报告财务负责人。

第二十条应收帐款的管理，对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分

析，并报有关领导督促催收，避免形成坏帐。

第二十一条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序。

借款的审批程序:借款人--部门负责人财务负责人合作社法人。借用现金，必

须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第二十二条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资。短

期投资必须由研究会决定，或现行财务制度规定记帐，核算收入成本和损益。

第二十三条长期投资的管理。长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为

股权