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第一部分：人民币结算账户管理

单选：

1.注册验资的临时账户在验资期间如何运作？（A）

A.只收不付B.可收可付

C.只付不收D.不收不付

理由：注册验资的临时账户用途唯一，是为了单位注册验资，在验资期间只能用于注册资金的现金或转账存入，不得办

理支付结算，验资成功后方能一次性转出至基本户。验资不成功的按照要求提供工商行政管理部门等相关证明方可把注册资

金原路返还给出资人。

2.存款人的工资、奖金等现金支出可以通过（D）账户支取？

A.一般存款账户B.临时存款账户

C.专用存款账户D.基本存款账户

理由：根据人民币结算账户管理办法第三章第三十三条规定：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动

的资金收付及其工资奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

3.单位申请撤销账户，以下不需要进行核对的环节有：（B）

A．销户申请书上公章与电子验印系统预留公章、纸质印鉴卡背面公章的核对。

B．核对授权经办人同开户时经办人员是否一致。

C．法定代表人或单位负责人身份证的核对。

D．单位未缴回空白重要凭证的核对。

E.结算账户余额的核对。

理由：1.撤销账户时只有通过核对销户申请书上的公章才能确定单位销户申请的有效性，如果电子验印系统预留公章不

清楚或提取不上的，必须同原预留印鉴卡背面公章进行核对，避免操作风险。

2.销户时的经办人可以不是原开户经办人，根据结算账户管理实施细则第38条规定：必须提供授权经办人有效身份证

件，同时提供法人或单位负责人身份证件。

3.人民币结算账户管理办法第五十四条规定：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，

交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票

据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。

多选

1.下列人员可以办理结算账户开户手续：（ABC）

A．单位法定代表人B.单位负责人

C.授权经办人员。D.负责营销的客户经理。

理由：开户经办人必须为单位法定代表人或单位负责人或其授权人员直接到本行柜台办理，不得由其他未经授权人员或

本行营销人员办理。

2.河南省永久公司前来开户，必须审核的事项包括：（ABCE）

A．开户申请书上的公章与印鉴卡背面公章一致性的核对。

B．营业执照上单位名称与公章名称的核对。

C．开户申请书上单位名称同营业执照上单位名称。

D．单位营业执照内容同工商局网站所列信息的一致性。

E．备案类账户信息同人行账户管理系统信息的核对。

理由：开户环节是认真识别客户身份的过程，必须确保各类资料的真实性、有效性、合规性和完整性，不得提供虚假开

户申请资料欺骗中国人民银行许可开立各类账户。如果能够确定资料真实、完整、合规，可以不通过工商局网站核对信息，

因为该方法只能作为辅助手段进行客户身份识别。另外，（2006）71号文规定：存款人有久悬银行账户的，银行不得为其办

理其他银行结算账户的开立和变更业务。如果开户单位存在久悬账户，人行账户管理系统会禁止录入账户备案信息，所以，

对备案类账户要先进行账户管理系统的信息核对。

3.以下可以调阅账户资料的人员有：（BCD）

A．支行行长B.会计主管

C.经办对公柜员D.分行检查人员

E．带客户前来柜面开户的本行资深业务人员

理由：非相关会计人员不得擅自查阅客户开户资料；内部人员确需查阅开户资料时，应办理调阅手续，查阅时账户管理

人员应在场。

判断：

1、某单位注册资金300万元，2010年8月至2011年4月未发生业务，2011年5月4日，该账户转入资金1060万

元，当天又转出，经查，该单位法人同转入单位法人为好朋友，只是临时借用一下账户，又是行长推荐的客户，所以经判断

该账户使用情况不算异常。（×）

理由：人民币结算账户管理办法罚则第六十五条规定：存款人使用结算账户不得有出租、出借银行结算账户的行为。而

且该单位账户长期未使用，突然启用，资金也较大，存在较大的嫌疑，应作为反洗钱对象