编制销售计划.pptVIP

*审计概念交易测试的主要方法:检查文档(inspectionofdocuments)重新执行(Reperformance)调查(enquiry)观察(observation)*审计概念交易测试的方向运输文件销售记录有效性完整性证据证据审计样本审计样本*审计概念样本量的确定属性描述预期总体误差（EPDR）可容忍误差（TDR）误受风险（ARO）设计样本量－专业判断*审计概念执行测试执行测试是占用时间最多的阶段主要步骤是核对文档和相关的记录核心部分是记录每一个误差记录样本量和误差总数*审计概念评估结果推断总体－最高误差率（CUDR）样本误差率样本误差比较最高误差率和可容忍误差率分析误差得出内部控制有效性的结论*美国COSO舞弊财务报告研究典型的财务报表舞弊技术使用的方法样本公司

该方法舞弊的百分数

1．收入确认不合理:50％

记录不存在的收入26％

提前确认收入24％

没有描述(含高估收入)16％

2．高估资产(不含由于收入导致的应收账款的高估)50％

*美国COSO舞弊财务报告研究高估现存的资产37％

记录不存在的资产或不属于自己的资产12％

应记入费用的资产予以资本化6％

3.低估费用或负债(不含已资本化的费用)18％

4.挪用或贪污资产12％

5.不适当地披露财务报表信息8％

6.其他各种各样的技术20％*销售和收款循环确定总体:截止x5年10月31日，已使用的全部销售发票从＃1941到＃4358＝2418张发票（根据销售日记帐）*销售和收款循环确定样本规模:ARO（误受风险）－10％EPDR（预期总体误差）－1.5%TDR（可容忍误差）－5％*属性抽样统计样本表决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％决定样本规模:ARO－10％*销售和收款循环确定样本规模为100个销售发票总数量／样本规模2418／100＝24.18张发票抽样间隔为24张随机选择的起点为#1942发票每隔24张选一张发票作为样本*销售和收款循环对每一个样本执行审计程序，例如:销售发票号码＃1942，顾客是z＋z建筑公司，发票总额141,024，销售净额124800，GST＝124800＊7％＝8