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绩效指标设置指南与绩效评价佐证材料

绩效指标设置指南

为提高绩效指标设置的合理性和绩效目标编制质量，根据《XX市财政局关于印发XX市市直部门预算绩效评价管理暂行办法的通知》（X财绩〔2020〕4号），参照《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》（财预〔2021〕101号），制定本指南。

一、绩效指标和绩效标准

绩效指标是绩效目标的细化和量化描述，是绩效目标编制的主要形式和内容。绩效指标包含一级指标、二级指标和三级指标三个层级，每个层级向下逐级包含、细化。

一级指标包括成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标四类。

成本指标包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等三个二级指标。

产出指标包括数量指标、质量指标、时效指标三个二级指标。

效益指标包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标三个二级指标。

满意度指标包括服务对象满意度一个二级指标。三级指标根据项目实际情况设置。

绩效标准是设置绩效指标值时所依据或参考的标准，一般包括：计划标准、行业标准、历史标准或财政部和业务主管部门认可的其他标准进行设定。绩效指标和标准的设置，主要是三级指标和指标值的设置。

二、绩效指标设置思路

1.确定项目绩效目标。在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。在此基础上，根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接相关的依据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要问题和相关财政支出的政策意图，研究明确项目的总体绩效目标，即总任务、总产出、总效益等。

2.分解细化指标。分析、归纳总体绩效目标，明确完成的工作任务，将其分解成多个子目标，细化任务清单。根据任务内容，分析投入资源、开展活动、质量标准、成本要求、产出内容、产生效果，设置绩效指标。

3.设置指标值。绩效指标选定后，应参考相关历史数据、行业标准、计划标准等，科学设定指标值。指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严、从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制执行的引导约束和控制作用。避免选用难以确定具体指标值、标准不明确或缺乏约束力的指标。

三、绩效指标设置原则

1.高度关联。绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。不应设置如常规性的项目管理要求等与产出、效益和成本明显无关联的指标。

2.重点突出。绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现项目主要产出和核心效果的指标，突出重点。

3.量化易评。绩效指标应细化、量化，具有明确的评价标准，绩效指标值一般对应已有统计数据，或在成本可控的前提下，通过统计、调查、评判等便于获取。确难以量化的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。

四、绩效指标设置要求

（一）成本指标

成本指标反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本，包括经济成本指标、社会成本指标、生态环境成本指标等二级指标，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控制范围。

1.经济成本指标。反映实施相关项目所产生的直接经济成本。

2.社会成本指标。反映实施相关项目对社会发展、公共福利等方面可能造成的负面影响。

3.生态环境成本指标。反映实施相关项目对自然生态环境可能造成的负面影响。

（二）产出指标

产出指标是对预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标等二级指标。

1.数量指标。反映预期提供的公共产品或服务数量，应根据项目活动设定相应的指标内容。数量指标应突出重点，力求以较少的指标涵盖体现主要工作内容。

2.质量指标。反映预期提供的公共产品或服务达到的标准和水平。如工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目质量指标可设置为“设备故障率”、“项目竣工验收合格率”等指标。

3.时效指标。反映预期提供的公共产品或服务的及时程度和效率情况。设置时效指标，需确定整体完成时间。对于有时限完成要求、关键性时间节点明确的项目，还需要分解设置约束性时效指标；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开展周期或频次设定相应指标，如“工程按时完工率”、“助学金发放周期”等。

产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存在重大缺项、漏项。

（三）效益指标

效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。

1.经济效益指标。反映相关产出对经济效益带来的影响和效果，包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。

2.社会效益指标。反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。

3.生态效益指标。反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件