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生产企业免抵退税申报

1.生产企业免抵退税申报业务前期准备

生产企业免抵退税申报前，需要先去出口退税管理部门办理出口退（免）税资格认定。主要

附送以下资料：

a.商务部及其授权单位批准其进出口经营权的批件；

b.工商行政管理局核发的法人营业执照或者工商营业执照；

c.国家技术监督局核发的组织机构代码；

d.主管征税的国家税务局核发的税务登记证和增值税一般纳税人认定审批表；

e.海关核发的自理报关单位注册证明书；

2.出口退税申报资料的收集；

a.海关核发的出口货物报关单；

b.外汇核销证明；

d.出口货物发票；

e.出口退税申报需要报送的其他资料；

f.特种退税需要的各项文书资料。

3.系统取得和升级维护

生产企业免抵退税申报系统取得和升级维护，都是通过中国出口退税网完成的。新办企业

首先要下载申报系统，并进行相应维护，老企业要适时升级系统，更换商品代码，以保证系统功

能的适应性。

4.系统主要功能

生产企业出口退税申报系统分为：基础数据采集、免抵退税申报、申报数据处理、反馈信

息处理、综合数据查询、年终清算、系统维护等。主要介绍基础数据采集和申报数据处理两项内

容。

5.基础数据采集

a.增值税纳税申报表：根据税务机关签章的《增值税纳税申报表》录入与免抵退税计算有

关的项目，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。

现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税纳税申报采取自报

方式，与免抵退正式审核结果相比可能有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中

体现，企业应在下期调整帐务和纳税申报表。

b.出口货物明细申报录入

企业应录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属

于进料加工贸易性质的，还应录入进料加工手册号，系统将自动检测手册是否已经登记，若已经

登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。

单证不齐的，在单“证不齐标识”字段按要求填写相应标识，此部分数据参与当期出口额的统计、

计算免“抵退税货物不得免征和抵扣税额”转出进项税额和开具进料加工免税证明，但不参与免抵

退税额、应退税额和免抵税额的计算。生成明细申报数据时，单“证不齐标识”不为空的数据一并

申报，同时将有关内容自动转为前“期单证收齐申报数据”（另一表），待单证收齐后，单独进行

申报并参与计算。

信息不齐的，在信“息不齐标识”字段设置标识，设置的方式有三种。一是企业可以利用预审后

税务机关反馈的信息不齐情况，通过〈税务机关反馈信息处理〉菜单自动更新出口明细表中的信“

息不齐标识”。二是根据预审反馈的审核疑点表，通过〈设置出口信息不齐标志〉菜单手工设置

出口明细表中的信“息不齐标识”。三是不实行预申报和预审核的企业，通过读入税务机关明细数

据正式审核反馈信息直接替换原申报明细数据，替换的过程统一设置了信“息不齐标识”。在业务

处理上，信息不齐的数据视同单证不齐的数据，不计算免抵退税额。

单“证收齐年月”、单“证收齐序号”、单“证收齐标识”三个字段，当单证收齐后，由“收齐

出口单证明细表”自动填入。

“免抵退税年月”字段表示当单证和信息都齐全后参与免抵退税额计算的年月，在生成明细申报

数据时由系统自动填写。

外加功能：序号重排。为方便录入数据，系统允许录入时序号重复、不连续，但生成申报数据

时序号必须连续且不重复。使用序号重排的外加功能可重新排列序号。

c.免抵退申报汇总表录入

汇总表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。建议所有的明

细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中中）再录入本表，否则计算结果不准

确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符，

企业可用修改功能，自行修改数据。

d.免抵退汇总表附表录入

汇总表附表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表附表。。建

议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中中）再录入本表，否则计

算结果不准确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与