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关于《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》
解读及相关建议
作者:胡健孔宁寇妙融联合资信金融部摘要本文对
银监会关于商业银行必威体育精装版的贷款损失准备计提新规进行了解读,结合数
据预估了对商业银行的影响,并提出了相关建议。我们认为,新政将最
先利好大型商业银行,并带动整体银行业处置不良贷款,夯实资产质
量。此外,相关配套细则仍有待完善。一、基本情况介绍2018年2
月28日,银监会
发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发
[2018]77
号,以下简称“号文”),在原有《商业银行贷款损失准
备管理办法》的基础上,对贷款损失准备计提事项提出修改意见,提供
了差别化的贷款损失准备计提规则。根据7号文的相关要求,各级监
管部门将会按照“同类同质”及
一行一策”的原则,对于部分符合相关要求的银行降低贷款损失准备
的相关要求。1.贷款分类的准确性7号文设定了“逾期90天以上
贷款纳入不良贷款的比例”这一指标,将逾期90
天以上贷款分类为纳入不良贷款和未纳入不良贷款部分,通过计算纳入
不良贷款部分/逾期90天以上贷款判断银行风险分类结果的准确
性。若逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款,则上述指标计算结果为
100%,即可适用最低的贷款损失准备监管要求,从而促进商业银行收
紧五级分类标准,真
实反映信贷资产质量(见表1)。2.处置不良贷款的主动性在强化贷
款分类真实性的背景下,商业银行不良贷款规模将有所抬升。为此,7
号文设定了“处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例”这一指标,要
求根据单家银行处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例,对积极主动
利用贷款损失准备处置不良贷款的银行,适度下调贷款损失准备监管要
求,从而通过强化清收存量不良贷款及完善授信政策两个方面提高信
贷资产质量。具体而言,7号文按照处置的不良贷款与新形成不良贷
款的比例,设定了拨备覆盖率和贷款拨备率的最低监管要求(见表
2)。3.资本充足性7号文要求按照商业银行资本充足水平的高低,
对其贷款减值准备的计提设定不同的监管要求,同时按照系统性重要银
行与非系统性重要银行的资本充足率设定差别的监管宽松限制,在提供
贷款减值准备
指标下降空间的基础上,通过对系统性重要银行设定更高标照资本充足
率指标,设定了拨备覆盖率和贷款拨备率的最低监管要求(见表3)。
二、政策分析我国商业银行包括大型商
准来维持银行业运行风险的相对稳定。具体而言,7号文按
业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、民营银行和
外资银行,上述银行2017年末主要数据见表4。
2017年末,我国商业银行不良贷款余额为17057亿元,计提的贷款
损失准备为30944亿元,拨备覆盖率为181.42%,超过原150%的
最低要求约30个百分点,较好的起到了不良资产缓冲垫的作用。从银
行类别看,大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业
银行为商业银行最主要的组成部分,其不良贷款及贷款损失准备合计
占比超过99%。
故下文主要以上述四类商业银行为分析对象,将从分类预估和影响结果
两方面进行分析。分类预估贷款损失准备最低监管要求从商业银行贷款
分类准确性、处置不良贷款主动性、资本充足性三方面因素,按照孰高
原则确定,其中:一、商业银行贷款分类准确性考察逾期90天以上贷
款纳入不良贷款的比例。由于该指标为7号文新增指标,尚无公开数
据,故本文通过不良贷款/逾期90天以上贷款作为近似估计,即不
/90100%90
良贷款逾期天以上贷款》时,我们认为该银行几乎将逾期
天以上贷款全部划入不良贷款中,分类较为准确。因主要银行目前尚未
披露2017年年报,故本文以2016
年年报进行估计。大型商业银行2016年末平均不良贷款/逾
期90天以上贷款为116.68%,超过100%,分类准确度高,故划
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