高教社2024颜青会计制度设计教学课件项目三 任务二 货币资金业务会计制度设计.pptx

会计制度设计项目三主要经济业务会计控制系统设计任务二货币资金业务会计制度设计

》》任务二货币资金业务会计制度设计引例导入【引例】甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。【任务思考】如何合法、合规、合理地为新成立的甲企业和乙企业建立、健全货币资金业务会计控制制度，设计会计制度呢？

货币资金业务流程和主要业务风险货币资金业务会计系统控制制度设计任务解析目录Contents0203040501货币资金业务会计制度设计的要求项目实训》》任务二货币资金业务会计制度设计

》》任务二货币资金业务会计制度设计01货币资金业务会计制度设计的要求

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务会计制度设计的要求一没有人物出镜页面的排版（一）业务合法合规（二）资产安全完整严格遵守《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》等与资金结算的有关规定，合法合规办理货币资金收付业务。企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。企业应当加强银行预留印鉴的管理。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务会计制度设计的要求一没有人物出镜页面的排版（三）岗位设置和岗位授权合理（四）会计记录真实可靠企业应当配备合格的会计人员办理货币资金业务；企业应当建立货币资金业务的岗位责任制；企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。对于企业的各项资金收支要及时准确地反映在企业的财务账簿，做到日清月结，账账相符，账实相符。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务会计制度设计的要求一没有人物出镜页面的排版（五）内部审计有效（六）提高货币资金的使用效益企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。企业可制定货币资金收支中、长期计划和现金预算，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，选择最优解决方案，最大限度地发挥其经济效益。

》》任务二货币资金业务会计制度设计02货币资金业务流程和主要业务风险

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（一）梳理货币资金业务流程（二）分析货币资金业务的主要业务风险资金预算——资金收入——资金支付——会计计量——资产清查货币资金业务中的主要业务风险体现在两个方面：一是资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。二是资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（三）分析货币资金业务的会计风险1.预算控制预算控制措施：（1）合理制定预算目标，预算目标是可行的且有激励作用。（2）明确各责任单位在预算管理中的职责权限。（3）规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。（4）从现金收入、现金支出、现金的多余或不足三个方面健全预算指标。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（三）分析货币资金业务的会计风险2.审批控制制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（三）分析货币资金业务的会计风险3.复核控制复核控制措施：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（三）分析货币资金业务的会计风险3.复核控制复核控制措施：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

》》任务二货币资金业务会计制度设计货币资金业务流程和主要业务风险二没有人物出镜页面的排版（三）分析货币资金业务的会计风险3.复