律师事务所业务档案管理制度(五篇).pdfVIP

律师事务所业务档案管理制度

第一章总则

第一条为规范本单位业务档案管理，有效保护和利用档案，特制

定本制度。

第二条本制度适用于本单位办理审计、验资、资产评估等业务所

形成的业务档案，公司办理其他鉴证业务形成的业务档案。可参考本

制度。

第三条业务档案是指注册会计师和注册评估师及其执业人员在执

行业务过程中，对制定的审计或评估计划、实施的审计或评估程序所

获取的相关审计或评估证据以及得出的审计或评估结论作出的记录。

它是审计或评估证据的载体，是出具报告的主要依据。

第二章____管理

第四条本单位由行政总监分管业务档案管理工作，设一名档案管

理人员，全面负责本单位业务档案的收集、整理、立卷、调阅、销毁

工作。各业务部门应积极配合专职档案管理人员完成档案的移交、归

档工作。项目负责人（或主审）对所承办业务项目的业务档案归档过

程和归档质量全面负责。

第五条档案管理人员要严格遵守制度，认真负责，不得将档案外

传，不得丢失，档案管理人员工作变动时，应办理移交手续，由分管

档案的领导监交，有关人员签字。

第三章业务档案的归档工作

第1页共35页

第六条凡本单位在工作中出具的审计、评估等业务报告及其为报

告所做的工作底稿和附件均作为业务档案。归档工作由____个步骤组

成：整理、登记、装订、

装盒及入库码放。

第七条业务档案整理应按照以下程序进行：

（一）业务部门整理

（1）项目负责人应在审计或评估报告日后____日内将工作底稿、

报告等相关资料整理归档。任何人不得拒绝或据为己有。

（2）针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或

多个不同的报告，应将其视为不同的业务分别整理底稿，形成相应业

务类型的档案。

（3）整理的资料要做到完整有序，索引号要与目录保持一致，反

映工作底稿间的勾稽关系。

（4）业务档案的归档内容要按照规定做到完整无缺。

（5）整理好的底稿要经过项目负责人和分管领导签字后，交付给

本单位档案管理部门。

（二）档案专职管理人员整理。专职管理人员要严格按照业务档

案的内容和底稿中的目录依序做进一步整理。如发现底稿中有问题：

如审计人员、项目负责人未签字，主要归档材料不全、页码混乱等，

要及时将档案退给相关人员，补齐后重做整理归档。专职管理人员在

第2页共35页

整理的同时，应填写《业务档案登记表》，登记表上的主要信息应与

本单位的发文记录保持一致。

（三）业务档案装订和护封

（1）装订。装订要做到牢固、整齐、美观，不压字，不漏页，不

影响阅读。

（2）打页码

（3）护封。业务档案的封面应有本单位全称、业务单位全称、报

告文号、卷数、页数、入档盒号、审核人和立卷人盖章、存档日期

等。

第四章业务档案的管理

第八条业务档案的管理。业务档案上柜存放的要妥善保管。为方

便使用，不同种类的档案应相对集中存放，档案柜上应注明柜号、档

案种类、年号、档号的卡片。

第九条业务档案的借阅与查阅

（1）本单位业务部门因工作需要借阅档案的，需经主管领导同

意；非业务部门因工作需要借阅档案的需经本单位负责人批准，办理

借阅手续。借阅后应及时归还，最长不得超过一周。

（2）借阅档案时借阅人应承担必威体育官网网址责任，不得泄露原委托方商业

____，也不得外借他人。

（3）借阅人应保持案卷整洁，不得勾画涂改、伪造、拆页，不得

擅自抄录复制，确需抄录复制的应取得本单位负责人的同意。

第3页共35页

第十条业务档案的归还

（1）归还档案时管理人员要检查档案的完整性，办理退还手续，

对于到期未还的档案要及时追索，没有追索到的，应及时报告单位负

责人处理。

（2）归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象管理人员应要求

借阅人恢复原样，借阅人若将档案丢失，应说明原因，由负责人签

字，档案管理人员和本单位领导签字后归档，并追究相关责任人的责

任。

第十一条离职人员档案清理