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企业纳税实务(东财)附答案
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在
中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，
但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
满分：4分得分：4
2.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术
270B
企业年以上的，可以按照其投资额的％在股权持有满（）年
的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可
以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
满分：4分得分：4
3.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称
企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确
定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分：4分得分：4
4.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会
计分录为（B）
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”
科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”
科目
满分：4分得分：4
5.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
满分：4分得分：4
6.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
满分：4分得分：4
7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
满分：4分得分：4
8.征收增值税的货物（C）
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
满分：4分得分：4
9.不属于营业税的征税范围（B）
A.服务业
B.销售商品
C.转让无形资产
D.销售不动产
满分：4分得分：4
10.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中
从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算
公式正确的是（C）
A.=145%
组成计税价格（关税的完税价格＋进口关税）÷（－）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）
145%
÷（＋）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）
130%
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