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国有企业内部审计监督方面的问题及建议

新时代要深化国资国企改革，做强做优做大国有资本和

国有企业。进入新发展阶段，进一步深化国资国企改革，需

要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理，有效的内

部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高

质量发展的重要保障，保证国有资产安全，促使国有资产保

值增值，从监管层面不断推进国有企业的全面发展。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》的内容，内部

审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险

管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善

治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及

相关工作开展情况，探讨国有企业内审存在的普遍问题，并

进行简要分析提出建议和改进方向。

一、国有企业内部审计存在的问题

（一）内部审计制度机制方面的问题

由于缺乏对内部审计工作重要性的认识，以及受企业规

模的影响，我区部分国有企业未设置专门的内审机构，从而

缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门，配备

了内审人员，也只是将内部审计的范围局限于财务部门，内

部审计严重缺乏独立性，有的内审部门存在对象模糊的情况，

不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内

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部审计制度方面也不完善，企业在内部审计制度建设方面关

注度不高，缺少规范的制度或业务实施流程。

（二）内部审计工作实际执行方面的问题

国有企业的内部审计中，在实际工作中其职能不突出，

权威地位不显著，甚至形同虚设，制约了审计职能的发挥。

同时开展工作的主要内容是进行财务审计，作为事后审计的

财务审计，不能在实际经济活动中及时发现问题，也无法为

企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。

（三）内部审计工作质量及效果方面的问题

内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面

还相对落后，审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财

务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够，内

部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员

的水平也是审计水平的重要影响因素。当前，多数国有企业

的内部审计人员通常来自财务部门，缺少系统化审计培训，

审计知识体系不完整，这些也影响了审计质量及效果。

（四）内部审计整改及结果运用方面的问题

对于内部审计发现的问题，企业内部还存在不够重视、

后续整改落实不到位的问题，一些审计发现的问题没有得到

管理层的重视。同时，内审机构也缺少对审计发现的问题的

督促，对于频发问题，没有深入剖析问题成因，从本源上根

治问题，提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不

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充分，没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。

二、加强国有企业内部审计工作的建议

（一）加强体制顶层设计，优化监督组织体系

一是要提高政治站位，落实党对内审工作集中统一领导，

增强国企内审工作中的地位，增强其独立性和权威性。二是

分清各监督主体职责边界，科学配置监督资源，构建要素齐

全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是

深化规章制度建设，强基固本规范统一，对照国家和所属行

业监管机构出台的新政策，及时在企业内部增补建立新办法；

认真梳理企业既有制度存在的漏洞，征求意见，持续修订完

善；对不合时宜的制度，统一清理废止。四是要根据行业性

质、业务特点和发展阶段制定规章制度，明确内审监督目标、

权责、地位、程序、报告路径和沟通机制，细化日常动态监

督和专项重点监督的范围、频率、标准、期限和整改要求。

五是内部审计工作要结合国企的特点，明确业务的操作流程、

验收标准，对审计人员的行为进行规范，促进管理体制的有

效落实。

（二）增加内审工作计划部署，突出内审工作重点

一是企业及内审部门要统筹谋划国企中长期审计规划，

不断拓宽内审监督范围的深度和广度，围绕企业主业开展干

工作，实现内审监督全过程、全方位、全覆盖。把审计思路

提升至服务企业的高度上来，把准内审监督大方向。二是明

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确监督原则、总体目标，细化各阶段任务，把日常监督和重

点监督相结合，特别是对重要性、核心业务、关键部门、重

点区域每年保持审计的持续性。三是要始终聚焦主责