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20__年第四季度财务分析报告范文

财务分析报告【篇一】

一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料

本财务分析报告是针对东北公路股份有限公司进行的财务

分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债

表、利润表、现金流量表的基础上进行的财务分析。上述三个表

如下页所示。

二、选择适当的方法进行对比，作出评价

(一)企业偿债能力的分析

短期偿债能力分析

1、流动比率=流动资产流动负债

期末：流动比率=1048495049.561009048528.36=1.04

这个比率越高说明企期初：流动比率

1325431249.55704265908.76=1.88业的偿还流动负债的能力越

强，流动负债得到偿还的保障越大。该企业期末流动比率较期初

有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿还流动负债能力在下

降。

2、速动比率=速动资产流动负债=(流动资产-存货)流动负债

期初：速动比率

=(1325431249.5527)704265908.76=1.85期末：速动

比率=(1048495049.5643)1009048528.36=1.03速动

比率越高说明企业的短期偿债能力越强。该企业期末的速动比率

较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿债能力在下

降。但是根据西方的经验，一般认为速动比率为1：1比较合适，

该公司的速动比率在正常的范围之内。

3、现金流量比率=经营活动现金净流量流动负债

上期：现金流量比率=325956042.53704265908.76=0.46

本期：现金流量比率=313819456.331009048528.36=0.31

由该企业的现金流量比率期初期末值可以看出：该企业的现

金流量比率在下降，说明该企业的支付能力较上期有所下降。

长期偿债能力分析

1、资产负债率=负债总额资产总额

期初：资产负债率=1641265908.765299269816.96=0.31

期末：资产负债率=1046708862.864865332278.03=0.22

这个比率越高说明企业偿还债务的能力越差。该企业的期初

期末的资产负债率在下降，说明该企业偿还债务的能力在增强。

2、偿债保障比率=负债总额经营活动现金净流量

期初：偿债保障比率=1641265908.76325956042.53=5.04

期末：偿债保障比率=1046708862.86313819456.33=3.34

企业的偿债保障比率越低该企业的偿债能力越强。该企业的

偿债保障率值在下降，说明该企业的偿债能力在增强。

(二)企业营运能力分析

1、应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均额

=775122829.406335)2=21.15

这一比率越高说明企业催收账款的速率越快，可以减少坏账

损失，而且资产的流

动性强，企业的短期偿债能力也会增强，在一定程度上可以

弥补流动比率低的不利影响。

2、存货周转率=销售成本平均存货04

4327)2=1.40

在正常情况下企业的经营顺利，存货周转率越高说明存货周

转的越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货的金额越

少。

3、总资产周转率=销售收入资产平均额=775122829.40

(4865332278.03+5299269816.96)2=0.15

这一比率较低说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会

影响企业的获利能力。

(三)企业获利能力分析

1、资产报酬率=净利润资产平均总额

=241103865.76(4865332278.03+5299269816.96)2=0.05

如果企业的资产报酬率偏低，说明该企业的资产利用率较

低，经营管理存在问题，应该调整经营方针，加强经营管理，挖

掘潜力，增收节支，提高资产的利用率。

2、净资产收益率=净利润股东权益