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科技计划项目财务审计业务管理规范

第一章总则

第一条为进一步加强省级科技计划专项资金监管，规范会计师

事务所开展科技计划项目财务审计业务（以下简称科技项目财务审

计），提高审计服务质量，实现科技项目单位和科技人员在项目验收

评价时“只跑一次”，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共

和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》、《科

技计划项目验收暨绩效评价工作规程（试行）》等有关规定，结合科

技计划专项资金管理实际，制定本规范。

第二条本规范所指科技项目财务审计是指对省级科技计划专

项资金通过前补助方式支持，且支持资金100万元以上（含100万元）

项目的经费管理和使用情况进行审计监督，并出具审计报告。省农业

科技成果转化、省农作物及畜禽育种攻关等项目资金参照执行。

第三条本规范适用于承担科技项目财务审计的会计师事务

所。

第四条科技厅可委托有关单位配合做好科技项目财务审计

业务培训、管理服务与监督等工作。

第二章备案流程

第五条经财政厅批准设立的会计师事务所或分所，近三年未因

业务质量或职业道德问题受到行政处罚和行业惩戒，均可承担科技项

目财务审计业务。

第六条注册账号并按要求上传相关信息资料完成备案。会计师

事务所对上传信息的真实性负责，相关信息发生变化后，应及时自行

维护、更新。

第七条科技厅定期公示已备案会计师事务所名单。

第八条科技项目单位在选择科技项目财务审计会计师事务

所时，应按市场化机制确定；属于政府采购的按政府采购有关规定执

行。

第三章工作要求

第九条严格遵守执业准则。会计师事务所及其审计人员在审计

过程中应遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职

业道德守则》、会计师事务所质量管理准则、中国注册会计师审计准

则等规定，保证独立、客观、公正的执业立场，保持执业谨慎，严格

按照规定的审计程序按时保质完成各项审计业务，对审计服务中知悉

的国家秘密和商业秘密负有必威体育官网网址义务。

第十条学习科研经费相关政策。会计师事务所及其审计人员应

深入学习国家和关于科技计划资金管理的各项改革精神，积极学习关

于科技计划专项资金管理的相关政策规定和要求；熟悉中国注册会计

师协会制定的《中央财政科技计划项目结题审计指引》相关内容，开

展科技项目财务审计时，应当落实审计指引相关要求。

第十一条遵循科研活动规律。会计师事务所应充分遵循科研活

动规律，优化审计程序，建立健全适应科技项目财务审计业务的流程，

避免给被审计项目承担单位及项目负责人造成不必要的负担。

第十二条加强审计人员队伍建设。会计师事务所要加强科技项

目财务审计人员队伍建设，配备相对稳定的审计人员，根据承接审计

业务情况安排熟悉政策的审计人员参与现场审计。同时持续加强对注

册会计师及相关审计团队开展科技计划资金管理相关政策规定和要

求的培训。

第十三条强化勤勉尽责。

（一）受托开展审计业务时，应与委托方签订书面服务合同（协

议），明确受托业务的内容范围、工作要求、双方权责、费用结算、

审计纪律等具体事项。

（二）承接审计业务时，应当从严从实从细落实审计指引相关要

求，围绕目标和要求收集充分、适当的审计证据，做到事实清晰、证

据链完整。

（三）在出具正式审计报告前，就审计过程中发现的问题要与委

托单位进行充分的沟通，交换审计意见。对有异议的，应当进一步核

实。

（四）会计师事务所应当认真落实逐级复核制度，避免重大错报

风险，合理保证科技项目财务审计工作质量。

（五）审计业务执行完毕，应按照科技项目财务审计规定的格式

出具审计报告后，将审计报告及相关附件上传科技管理信息系统备案，

并经由系统打印带水印和二维码的审计报告提供委托方。

（六）会计师事务所应安排签字注册会计师或主审人员参加项目

验收评价，对出具的审计报告接受质询。

第十四条落实审计责任。会计师事务所出具的审计报告要清楚

表达对项目资金管理和使用的意见，对审计报告负责。

第四章监督管理

第十五条质量监督。科技厅通过专家综合绩效评价、随机抽查

等方式加强对科技项目审计业务的监督。